外来会计

主要做公司与客户之间的往来帐目的日常处理，编制往来帐目明细表.
    2、往来
会计
一般根据各公司的需要编制应收账款，应付账款，其他应收账款，其他应付账款，预收账款，预付账款等明细科目；
    3、要定期（如每月）和供应商，客户对一次账，作为往来会计要经常与客户、供销人员和出纳沟通：应收帐款要及时与销售人员沟通，尽快收款应付账款要及时与进货商沟通。年末，一定要进行坏账及呆账的分析，并向领导提交往来账目及呆坏账分析及其处理意见等等。



往来账款是企业资产、负债的组成部分，是企业在经济活动中发生的应收、应付、暂收、暂付款项。随着我国市场经济的发展和市场竞争的日益加剧，企业为了扩大市场占有率，越来越多地运用商业信用进行促销。然而，市场的信用危机又使得企业间相互拖欠现象日趋严重，造成企业往来账款增加。此外，由于企业经营管理上的原因，许多不属于往来账款的其他经济内容，也体现在往来账款中。企业往来账款居高不下，不仅造成企业资金周转困难，而且也使企业的会计信息失真。加强往来账款管理，对减少企业资金占用，创造良好的企业内部经营环境，具有十分重要的意义。
一、企业往来账款管理存在的主要问题
（一）对账不及时。一些企业疏于往来账款管理，不能做到定期与相关单位核对账目，有的即使己对账，但没有形成合法有效的对账依据，只是口头上承诺，且缺乏连续性。特别是欠款企业，往往对债权人的对账要求持抵触态度，给催款、清理带来困难。
（二）责任不明确。有些企业没有建立往来账款责任制，致使大量往来款无法及时处理。有的经济业务形成的挂账依据不充分，又无明确的责任人，在经办人或领导调离岗位后，造成无人负责，形成潜在财务风险。
（三）核算不规范。一是把多个单位往来列入同一明细科目。二是有的单位按经办人员设置明细科目，而不是按对方单位来设置。各往来账账户之间不按业务性质记账。如：将一些与正常经营业务无关的款项计入应收账款或应付账款，或将两个无法查清的不同账户的应收、应付款项余额相对冲。四是有的企业领导为了个人和小集团的利益，利用往来账款任意增加或减少企业利润。
（四）清理不及时。有的挂账单位已经破产或自然注销，其往来账款己名存实亡，但未及时报批做营业外收支处理，造成往来账款不真实。
（五）转款不合法。有的企业在往来账中出现一进一出的款项，但无明确经济内容，实际是出借账户为他人转款，违反财务管理规定。还有些业务员，利用职务之便，多次以备用金名义领取现金，然后通过银行转账还款，实际上是为他人套取现金，违反了现金管理规定。




二、 如何加强企业往来账款管理
（一）优化内部控制环境。
一是树立正确的往来账款管理观念，增强员工责任意识，将责任人对往来款项的被动管理转变为自觉行为。二是加强企业内部各部门之间的相互协调、配合，形成往来账款管理体系。三是提高执业人员素质。要有计划、有步骤地对执业人员进行后续教育培训，选用业务素质好、能力强且有责任心的执业人员，在有效的激励机制下，调动他们的积极性，创造良好的控制环境。
（二）建立企业信用风险评估机制。
良好的信用风险评估机制，有助于企业规避经营风险，降低信用成本，提高往来账款的管理效率。（１）制定科学的信用政策，确定信用标准、信用条件及收款政策。（２）建立信用分析评价体系。根据日常收集的客户信用资料，找出影响信用的主要因素，运用数理统计方法加工分类，并予以量化，从而分析客户付款能力和按时付款的可靠性，进行信用决策。（３）动态监控与预警机制相结合。目的在于及时发现和处理往来账款管理中存在的风险问题，并及时调整相关的管理办法，避免风险扩大。
（三）完善往来账款管理的控制程序。
出现往来账款管理问题的主要成因在于，企业缺乏相应的控制政策及控制程序，或有了这些政策和程序却没有认真贯彻执行。这些政策与程序包括：岗位分离、授权批准、文件记录、预算控制、实物保全等。
１、在销售与收款方面。（１）制定合理的赊销信用政策，对客户进行信用评估，分类管理。对客户的赊销应经过批准，客户信用期限、额度的调整必须经过有关人员审核批准。（２）建立资信调查制度。定期对赊销客户信用进行调查，及时清理应收账款，定期编制应收账款账龄分析表供企业负责人、销售部门决策，对于逾期的应收账款及时督促有关人员催收。（３）建立往来账款管理责任制。企业应明确规定年度计划应收账款年末余额，设定相对积极的平均收账期限，按部门、人员下达销售货款回笼率指标，按月考核，并将考核结果与奖惩挂钩。（４）建立销售合同签订的会审和监督制度，完善合同文本，强化销售合同的履行、管理及传递、保管制度。
２．在其他应收款方面。（１）明确职责分工。货币资金的收支与记账分离，货币资金的经办人员与资金收支的审核人员分离，防止恶意串通。（２）建立备用金领用和报销制度。备用金实行专人保管；备用金的领用和报销，应根据金额多少建立授权和批准制度；对无正当理由不按期报销的职工应予以处罚。（３）定期清理其他应收款，制定并严格执行催款制度，明确不按办事程序形成坏账所应担负的责任。