物料分类账 [COML] PART 1 - 概览

物料分类账 [COML] PART 1 - 概览

一).原理

1).

•实际成本/物料分类帐是产品成本控制模块的一个子模块，产品成本控制包括三个子模块，产品成本计划，成本对象控制，实际成本/物料分类帐；

•物料分类帐主要完成两个功能： 实际成本计算、差异分摊；

2).

•在一个期间内，物料使用标准成本来计价，并产生差异，物料分类帐模块会收集相关差异；

•在期末结帐时，物料分类帐模块会根据标准成本和差异，来计算物料的实际成本，并根据数量在销售成本、库存和其他消耗中去分摊差异。

3).上物料分类账前:

4).上物料分类账后:

差异都进行了下一步的细化分摊到各级物料，最终在COPA报表流入value field还原实际成本

5).Material

Ledger的月加权平均价（期间价格）的实现方式

SAP中的差异来源如下图:

没有实施物料分类账的差异体系

实施物料分类账后的差异体系

1). 按差异来源分:

采购差异包括采购收货差异（收货时产生）、发票价格差异（发票校验时产生) 、发票汇率差异（发票校验时产生)

2).

•采购收货差异

•发票价格差异

•发票汇率差异

3).差异分摊

•存货应承担的差异：=存货的数量*单位产品应承担的差异

•销售成本(COGS)应承担的差异=销售数量*单位产品应承担的差异

按差异分摊对象来分:

•其他消耗(COC)应承担差异的分摊

•其他消耗(COC)应承担差异：=消耗的数量*单位产品应承担的差异

•单层物料价格确定–计算单层差异（物料自已本身发生的差异）及单层物料价格（不考虑多层差异）

Category	GL Acoount	Cost Element
Variance_Output	740011 Variance_Output_Multi 740012 Variance_Output_Single 740013 Variance_Output_WIP 740014 Variance_Output_ML	N
COC	740021 Revaluation of other consumables	N
Actual Cost Adjustment(MR22)	740022 Actual Cost Adjustment	N
WIP Differences	134010 WIP Differences	N
Retained differences	130101 Retained differences	N

•在WIP较大的情况下，WIP也应该承担它应承担的差异，否则在极端情况下会造成成本失真，或者差异不能分摊；

•例如某个物料全部都发到了生产订单上，没有库存，但是这个订单在本月没有任何产出，全部是WIP，如果WIP不承担差异，则这部分差异本月就没有物料来承担；

•WIP承担差异启用后，系统在计算WIP时，会产生一个WIP数量凭证，计算出WIP数量，WIP对应这个数量，也会承担相应的差异。

•对于使用倒冲发料（拉式发料）的公司，WIP数量通常为零；对于使用主动发料（推式发料）的公司，通常WIP数量不为零；

COML不能处理的情况:

1)没有物料承担差异 

2).负价格 

3).手工凭证调整

-->>对于物料帐这些不能处理的情况，经过分析，如果金额较小，无需特别调整，需要在物料帐过帐后，把这些差异手工转到COC科目

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