瑞士的社保及税收体系

这是我在瑞士工作的第二个月，也领到了第二个月的工资，特意花了点时间仔细研究了一下工资单的各种项目，主要涉及到社保（养老，医疗，失业）和税收。

养老保险

瑞士的养老保险由三个部分组成，他们称之为 three pillars。分别介绍如下：

• First pillar 第一支柱：这个属于强制性保险。每月会按照比例从工资里自动扣除，比例为 5.125% 。

  • 男性自65岁、女性自64岁起都有权享受养老金。

• Second pillar 第二支柱 - 职业养老保险计划：这个也属于强制性保险。公司和个人按照一定的比例来缴纳。

• Third pillar 第三支柱 - 个人自愿退休金计划：个人可自愿选择每年存入一部分钱到银行开设的养老金账户，到了退休年龄，可以取出。

  • 好处：这部分钱在年底报税时是可以免税的。比如你的年收入是10万，但是每年存入了5000块钱到这个养老金账户，那就可以按照年收入95000来报税。因此，这个钱也是有额度的，每年最多只能存入6000多块钱。

对于我这种外国人来说，在我离开瑞士跑路的时候，是可以将上面这些钱取出来的，也包括公司给我缴纳的那部分，所以相当于存了个零利率的存款。。。

医疗保险

在中国，雇主和个人分别按照一定的比例缴纳医疗保险。
比如在上海，雇主缴纳工资的 9.5%，个人缴纳 2%。

在瑞士，医疗保险由个人自己缴付，保费金额取决于被保人的年龄与居住地。
雇主无需帮个人缴纳医疗保险，不过有的比较好的雇主，会每月给个人工资里支付一定数目的金额（几百块不等），来补偿个人的缴纳。

医疗保险分为基本医疗保险和补充医疗保险。
这个区别也比较简单了，补充医疗保险需要多加一份钱，但是保障的覆盖面会更广，比如单独病房等。

个人可以比较不同的保险公司提供的套餐来进行选择，每月收到账单，付钱就行。
以我住的城市 Baar 为例，不同保险公司提供的基本医疗保险的价格对比如下：

不同保险公司提供基本医疗保险的价格对比

失业保险

在中国，雇主和个人分别按照一定的比例缴纳失业保险。
比如在上海，雇主缴纳工资的 0.5%，个人同样缴纳 0.5%。

在瑞士也是一样，失业保险属强制性保险，所缴纳金额由雇主和雇员共同分担。
在失业的情况下，个人可以领取失业金，金额一般是过去 6-12 个月平均工资的 70%。

税收

人生只有两件事情无法逃避：死亡和税收。

不同人对应的缴税方式是不同的：

• 瑞士人或者持有 C Permit 的人（类似与绿卡）：
  • 官方说法叫做 “No Swiss income tax withholding”，即不需要每月缴税。每年都必须填写一份报税表，税款的计算即以此表格为基础，即一年统一交一次税。
• 其他（例如我）：
  • 官方说法叫做 “Subject to Swiss income tax withholding”，即需要每月缴税。税款由雇主直接从月薪当中代扣，再由雇主转给税务部门。（这点跟中国一样）
  • 如果年收入多于12万瑞士法郎的话，每年也需要填写一份报税表，再统一计算一次税，多退少补。

瑞士的个税包括下面三个部分：

• Direct Federal Tax（联邦级或者说国家级）：这个是全国统一的标准，跟中国一样，不同的收入等级对应不同的税率，挣得越多，交的税越多。
• Cantonal tax（州级）：瑞士的州类似于中国的省，每个州的税率不一样（据说是民主表决确定下来的税率），比如 Zug 这个州的税率就会比较低。
• Communal tax（乡镇级或者说社区级）：州下面有包括不同的城市，乡镇或者社区，每个地方的税率也会不一样。

同时税收的计算也会考虑到每个人的不同情况，大致包括：

• 居住地
• 婚姻状况
• 有没有子女，子女的数目
• 有没有宗教信仰

以我住的城市 Baar 为例，假设月收入为 5000 瑞郎的话，这三种税收的数目大致如下：

当然，对某一部分的钱，会免税，大致包括：（这点跟中国类似）

• 用来交养老金的钱
• 继续教育的钱
• 捐款
• 房贷利率
• 赡养老人，照顾子女的花费
• 医疗花费
• 工作相关的话费，比如每月的公交费等等。

关于年度报税，我还没有体验过，我的基本理解如下：

• 以个人或者家庭为单位，差不多在每年的三四月份之前，提交上一年度的报税单，说明各项收入。
• 收入的种类大致包括：
  • 工资，奖金，股票
  • 资产收益，例如存款利息，房屋租金，分红
• 税务局会进行审核（据说时间很久，大概好几个月），然后告诉你总共需要缴纳多少税，再根据你之前每月的纳税，多退少补。

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一些参考：

• Social security and pensions