每一位创业者对财富都是有梦想的,都会把IPO当做自己的一个战略目标,可往往很多企业准备IPO的时候,都会碰到这样的问题,就是企业的财税规划不合理。尤其是现在金税三期工程的启动，包括CRS，对高净值人士的资产调查。税务机关通过金税三期跟其他行业把数据全部打通，包括个人及企业的各种信息，通过电子发票可以把企业、法人、个人的资金行为汇聚在一起，完完全全的做到了透明化，因此创业者的财务和税务必须要做一定的规划。
做为华尊奖---创业企业加速与发展论坛的主办方，子文训练营有幸邀请到了全国十大税务师事务所的永大税务师事务所首席合伙人、北京兴华会计师事务所高级合伙人、足财网创始合伙人、中国税务专家网副总裁及高级专家讲师、中国新三板服务协会副会长、北京中关村企业促进会财务委员会副主任、厦门注册会计师协会副会长王伟明先生，为大家带来这方面的专题讲座，以解决创业道路上的财务规划和股权架构问题。
由于在论坛上各位创业者都有这方面的需求，纷纷与王伟明先生互动交流，为了能让各位读者有一个清晰的主线，小编经过多次整理，把大多数创业者提出的问题分享给大家。
Q
第一个问题，我们应该怎样理解财务和税务规划？
王伟明：
就是用数据把企业的经营行为给公众描述出来，体现形式就是会计报表的纰漏，完整的把商业模式、商业逻辑以及产生的效益情况准确的展现出来。
Q
第二个问题，创业初期是否应该规范财务和税务机制？
王伟明：
在大多数创业者的印象中创业初期财务机制是可以忽略不计的，这种思想是非常错误的，因为作为审计或税务人员来判断企业的交易是否真实，就是要靠一整套完整的内部财税机制，通过会计处理把企业的经济行为留存下来，从而来核定企业的经营是否合规。在创业初期就建立规范的财税制度，这样才方便走入资本市场，得到资本的认可。
Q
第三个问题，在财税机制下的股权架构应该怎样搭建？
王伟明：
好多公司创业初期可能都是熟人，如果不做好股权架构，就可能牵涉到以后产生的涉税成本问题。那在这里首先要清楚股东的性质及利弊。
1.公司制，涉税收益有两块，一是股权转让收益，二是投资的企业最后产生利润以后的利润分配，通过税后利润分配产生的股东分红收益是免税的，而股权交易出去的收益需要缴税；
2.个人制，公司税后的利润分配收益公司是免税的，而采用个人投资方式，分配到个人还需要缴纳个人所得税；
3.有限合伙，是公司和个人的结合体，能结合双方的优点，合伙人直接要缴个税，如果有限合伙是法人和个人组成的，则可往后推移，比如这块股东分配，如果是个人就是20%的交易成本，如果是公司，原则上往后推是零，以后再分配的时候可以通过投资者的公司进行成本冲抵，降低个税。所以公司对税后利润分配原则上还是采用公司制比较好。
其次是股权比例规划，50%、33.33%、66.67%，1/3、2/3，这也是法定企业对股权控制权的设定标准。还有一点，财务比例是20%，这20%是控制这个企业，或者是以后投资的企业，是采用收益法还是采用成本法的比例。当资本进入的时候看到你的股权架构就会有了初步的判断，如果股东里有PE、财务投资者，他们可能只会投一期，因为他们是要通过回报来获利，所以作为审核人就要对公司的财务数据打个小问号；如果是战略投资者，对方在乎的是长远利益，对企业的经营和财务数据会更关注。那如果我们看到公司的股权结构中有战略投资者的存在，会对企业的经营及发展更认可。
Q
第四个问题，上市集团的架构应该怎样安排？
王伟明：
一家企业在发展过程中跟成熟过程中，是需要做整个集团的架构安排和控股比例的安排，这样可以有效的降低相应的财务、税务风险。公司结构上有全资公司、控股公司、参股公司、关联公司等，各个公司的经营互有盈亏，怎么样能让集团业务和财务数据更漂亮一点，我们可以通过对其他控制权的设计，从而合并报表，通过这个工具，把不属于公司的一些业绩装进来。要么持有股权比例的50%，或者是控制权，可以通过合并报表就可以把利润、收入装进来。如果没有控制权，可是又想把收益装进来，而且这家企业的管理、治理、财务规范并不是很规范，那我们要做的就是参股企业，采用权益法把对方的收益装进来。作为公司的老板，要对根本点有一些认识，把这些关键点控制住，就可以减少成本把公司的效益做得更好。在过程中，需要合理的布局整个集团的架构安排，特别需要注意的是到底是子公司、分公司，还是个人投资企业，还是个体工商户。公司是不一样的，成立的公司有一般纳税人跟小规模纳税人，他的整体成本也不一样。所以，作为企业家，作为创业者，对这些基本的财务知识要做相应的了解。一般纳税人，企业的进项税少，一般纳税人是17%，小规模的是3%，中间一下差了14%的成本。作为子公司来说，它可以独立汇算，作为分公司可以合并并汇算。比如说你有10家分支机构，到底是子公司好还是分公司好？如果你有三家是盈利的，七家是亏损的，3家盈利你还要交税，亏损的只能以后弥补。如果是用分公司的方式，你可以进行冲抵。还有各种税收的优惠政策，是有着当地的属地原则。你成立子公司可能当地的财政补贴会单独给子公司，而不给分公司。当然了所有的设计、数据、性质都不是绝对的，它需要做相应的分析、测算。所以说，企业在发展期的时候，要非常注意企业的架构设计。学会了这些就可以专心的做市值管理，把企业做的更好。
最后，王伟明先生分享了一下国家的税收优惠政策及税收洼地。
一、免税收入
（一）国债利息收入
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
（三）符合条件的非营利组织的收入
（四）其他专项优惠
1.中国清洁发展机制基金取得的收入
2.证券投资基金从证券市场取得的收入
3.证券投资基金投资者获得的分配收入
4.证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
5.取得的地方政府债券利息所得或收入
6.受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入
7.中国期货保证金监控中心有限责任公司取得的银行存款利息等收入
8.中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入
9.其他
二、减计收入
（一）综合利用资源生产产品取得的收入
（二）其他专项优惠
1.金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入
2.取得的中国铁路建设债券利息收入
3.其他
三、加计扣除
（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除
1.支付残疾人员工资加计扣除
2.国家鼓励的其他就业人员工资加计扣除
（三）其他专项优惠
税收洼地
区域
具体地区
安徽
芜湖经济技术开发区
合肥高新技术产业开发区
福建
平潭综合试验区
广东
南沙开发区
深圳横琴
湖北
应城经济开发区
江苏徐州杏林产业园
宁波江北区
上海
临港
虹口
陆家嘴
青浦工业园区
崇明开发区
天津
武清区金色创意产业园
天津生态城
西藏
新疆
喀什
霍尔果斯经济开发区
相信通过王伟明先生的财税分享，很多企业家已经对创业公司的发展及企业后期发展的每一步都有了一个清醒的认识，让我们在这里感谢王伟明先生，谢谢他的无私分享，也祝愿每一位创业者通过子文训练营的知识分享能让企业少走弯路，快速发展。
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