个税改革、社保改革、大数据与金三系统复杂形势下税务稽查应对与纳税筹划
改变学习方法从现在开始
思诺家人税务训练营
咨询项目=股东
投资项目=
成为职业的税务专家三大素养
总结过去的习惯
预判未来的渴望
咬文嚼字的功底
税法改革
废止（过时）
营改增。讨论：营业税为什么属于重复征税？1、92年分税制导致，交通运输国营，建筑业、餐饮、文化业，当时全部是人工，没有进项。2、税收对宏观经济的调节作用，营业税是企业承担，计入主营业务税金及附加。直接降低企业的利润。税收对产业直接调控。娱乐业限制发展所以税率高，建筑业提倡所以税率低。澳大利亚乘以税率。亚洲大部门国家属于销项-进项。流转税=货劳税。
未来3-5年将废除4个税种
更新（最重要）
Q：为什么考证？
A：考试最大的作用：1、建立知识框架；2、证书的作用？税务执行的层面和考试的层面，标准答案是否在现实工作中可行？
优惠政策
小微企业增值税免税
小型微利企业
新增（未来）
环保税
房产税：早就有，部分试点。
遗产税：社会最终产品的再分配，解决贫富差异过大及社会不公平。富不过三代不一定是个人问题，属于时代产物。Q：很多人都没有遗产税。
强化训练：任何行为用财务费曼。销售自己，建立自己的品牌。举例：小区
归纳法\演绎法
税收政策分析四步法
分析阶段
分析环节：政策解读
根据文件名判断更新频率：（国家税务总局出的都是公告）公告、暂行条例、法
文件号：
状态：废止、生效、部分废止
涉及税种：
对公司财务影响：
对公司税务影响：
对公司业务影响：如何调整业务，如何调整组织？业务合规性、流程的梳理，产业链，可行性，确定差异，开始执行。
审视环节：新业务、原有业务、未发生业务
合规性
机会挖掘
业务调整
案例：
图片发自App
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所有的税务筹划，都是在处理差异。只要是优惠政策都要思考如何用。
案例：差额前VS差额后
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Q:自然人属于小规模纳税人吗？
A：根据条文「小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产」
案例：解读39号
国税2019第39号公告
实体法：
程序法：不用担心
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税法立法者
税法使用者
税法批评者
《中华人民共和国税收征收管理办法》必学。
自己信的同时不能侮辱税务局智商。
个人所得税改革
中国现状：从世界范围看，对比很多国家，企业收税水平已经很高，但是个税水平很低，案例：苹果，将业务分拆。
个税改革的历程
1980年： 800元
2005： 1500
2007： 2000
2011： 3500
2018 ：60000/年，人均5000
未来：以家庭为单位
新个税的变化
居民：183天。
按月，变为按年。Q：打麻将，一圈一清，改为一晚一清。
税率变化：超额累进，速算扣除数
减除标准（起征点概念）：
增加专项扣除：应该在10年前。孩子长大了。
增加反避税：关联交易、受控外国企业、一般反避税
增加社会治税
自行申报
境外人士获取中国境内所得是否征收个人所得税
个人卡之间资金往来：税已经是完税的。个人与个人直接打钱，是没有税收的。
发现个税改革前后的差异变化，主要集中在9000-25000之间。再对比个体工商户，35000-60000元，所以，高工资人员，凡是能业务外包的，赶紧外包出去，60000元10%，增值税免除，且有发票。
方案：
X公司--子公司增值税0，企税5-10%
个体工商户--增值税0，个税10%
解决问题：缺发票200万以内，高工资、社保。
公司如果有刊物：通过发放稿酬，微信公众号也算，名正言顺。劳务报酬也是一个思路，但是要考虑职务侵占的问题。
200万以下的都可以使用个体工商户。
关于个独、合伙企业：
如何避免个独虚开的问题；居间代理服务协议，客户定位分析、客户数据分析。特劳特定位咨询，定价500万，你也不能否认它不合理。
Q：个人与公司之间的劳务关系如何更好的处理？
纳税人识别码
税务、教育、医疗社保、民政
公安、工商
银行、不动产交易
税务是未来的统计中心，其他部门成为行动部门。
反避税
香港的税：
1.薪丰税：7级
2.利得税：16.5%
3.印花税
去年冻结了汇丰、渣打等很多中国居民的账户，主要是查是否缴税。税务局很担心企业在税负很低的国家，把利润转移到该处，不将资金回流导致无法收税。所以企业只能花钱，1是花销，2是投资。所以可以投资回来，投资国内，投资回转。
个税之反避税制度
关联交易：
在资金、经营、购销等方面存在直接或间接控制关系。
同为第三者控制
利润转移时，关联交易轻注意（价格公允）：
本公司最近一次交易的价格
市面上相同产品的交易价格，
成本加成法。
想享受税收优惠时，参考外省其他局，找税政科副局长。
知法：谁需要缴纳社保
职工应该缴纳
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险。
工伤保险、生育，公司交，职工不交。
劳务派遣公司
利润不高，收入很高，对当地GDP收入有利，政府会给予支持，加上税收返还。深圳劳务派遣服务费100-400元。劳动局领取《非全日制劳动用工合同》，案例：工位限制。
社保改革应对几个方式
劳动报酬支付方式：期权、合伙人分红模式
工资支出将合法合规
人才效率需求将大幅调高、传统型财务将面临巨大淘汰压力
信息化等产业升级迫在眉睫
兼职、非全日制员工使用将频繁
征管力度加大：严征管、降费率是根本原则
回去之后，人员分类：
| 需要社保 | 社保基数工资 | 其他收入 |
|---|---|---|
| 管理人员（高收入） | 公司发 | 个独、合伙 |
| 基本员工 | 公司发 | 个独 |
| 不需要社保 | 公司发 | 个独 |
| 个人意愿 | 不缴纳 | 个独外包 |
学什么
学习目标：财务人员职业生涯八大能力
职业道德
专业知识技术
逻辑分析
沟通交流
业务理解
团队管理
风险控制
战略管理
老板痛点：亏损、花钱；痒点：赚钱；与其他部门沟通的能力。
基础会计，会计主管，会计经理，会计总监。
和谁学
家人，同学，与凤凰齐飞，必是良禽。
风险产生的根本原因是未知
导致未知的因素包括主观、客观
举例：罗湖拍卖学区房369万，拍得者几小时后收到法院电话，尽然要缴纳242万的税。
登记价：47737元
土地增值税：差额60%，2186567元
增值税：差额5.6%，204080元
契税：1%，36920元
金牌课程∣课程天数：2天
-大数据时代财务更好的完成财务的使命
-个税改革、社保改革对企业与个人的影响与应对
-企业税务风险控制与危机防范策略
-2019年税务稽查重点
现代企业运营需要的财务职能已经发生颠覆性的变化
企业财务部门要由小财务变为大财务
税务风险已经成为企业的生死线
一边是偷税漏税、一边忽略自己应当合法使用的筹划发放
个税改革、社保改革对企业与个人的影响究竟在哪里
企业与个人如何应对个税改革与社保改革
税务风险产生的原因与应对
有效的税务风险管理能使企业税负降到合理的水平、能为企业带来利润
税务风险控制中致命的误区会让企业直接走上不归路
税务机关信息化建设对企业带来的挑战-金税系统
税务机关已经不是你印象中的霸道总裁范了，已经升级到了3.0版本
纳税筹划的筹划思路与控制点
理性的纳税筹划实现风险前提下的节税效果化
企业如何在税务机关建立专业的企业品牌
A、财务部门角色与税务风险控制篇
如何做好新时代的财务是财务必须思考的问题 税务风险是企业经营中重大风险
在当前经济已经由工业时代发展到知识经济时代的宏观环境下，在数据充斥的情况下，在管理层决策面临越来越多不确定性的困难下，在业务部门需要更多财务支持的状况下，财务依靠的知识、技能、体系如何满足上述需求？在业务模式多样化的情况下，财务如何满足制度（准则、法律）的要求并很好的和业务结合起来？财务部门如何做好将珍珠串成项链的那一条线？
企业运营的重大风险首当其冲的是税务风险。经营风险会失去金钱，税务风险涉及到的是人身安全和自由风险；在整体税收环境严峻与行业内诸多不规范行为共存的环境里，企业怎样从源头开始规范企业的经营行为，在企业整个八大循环系统中统筹安排，最终达到企业的税务风险**，税收成本可控，是中国企业必须面对的在****合规以及****违规不可能的情况下必须做的一道选择题，做出合理性的答案是一项非常复杂的工作。
个税改革、社保改革给企业带来的困惑与压力背后是企业与个人应对改革与变革的能力欠缺
在您的企业里，非财务部门与财务部门针对业务、财务、税务处理是否有有效的沟通平台
在您的企业里，财务部门在企业决策时承担出谋划策者的角色，还是基本被遗忘，抑或给决策定规矩的角色？
在您的企业里，管理层、业务部门对于财务部门提供的数据、分析、支持是否真正的认可？
在您的企业里，谁是最关心税务风险的人？谁能够成为税务风险真正有用的铁闸？
在您的企业里，有没有合格的员工能帮您和您的企业降低税务风险？
在您的企业里，有没有合格的员工能帮您和您的企业合理纳税筹划？
您和您的企业有没有准备好面对接下来更加严峻的税务挑战？
您和您的企业是否了解企业税务风险点以及筹划方向？
您是否想成为年薪30万的税务专家？
您的企业是整体思考过以下几个问题：
1、税务风险来自于哪里？税务风险是业务做出来的?还是税务算出来的？
2、税收风险到底有多大？两套账已经成为众多民营企业即将引爆的地雷！
3、公司的财务是否能处理好税务风险并提供专业的建议？能否制定出真正有效的筹划方案？
4、公司的财务以及外部机构是否能恰当的做出合规、可行的纳税筹划方案？
5、用什么来管理企业税务风险？为什么每次税务改革给企业与个人带来的是压力和负担？企业与个人如何应对面临的中国频繁的税收改革？
6、如何安全的做好纳税的筹与划？
7、金税三期大杀器究竟有多厉害？
8、21部委联查怎么查？个人银行卡信息将会给企业及老板带来什么样的风险？
9、如何做可行可控的税务筹划？
B、企业税务风险学什么
风险管控思路+财务技术+税务管理工具
课程优势
〇 从税务稽查出发严格管控税务风险；
〇 从业务、财务、税务机关三方看业务来分析风险来源
〇 业务部门与财务部门共同控制税务风险
〇 业务部门与税务部门共同执行税务筹划方案
〇 从税收法律法规本身分析风险；
〇 在公司整体运营全局把控税务风险；
〇 从员工能力整体提升解决人的问题
课程收益
〇 理解税务风险管理的要素，解密企业各环节税务风险控制点；
〇 在收益与风险兼顾的情况下筹划，解决绝体问题的筹措计划放、方案；
〇 实操的税务风险分析方法；
〇 设计税务风险控制全流程；
课程对象
〇 总经理、CFO、财务总监、税务经理、财务经理、税务主管等
培训时间及地点:
上课时间：2019年3月22-23日
上课地点：深圳市罗湖区春风路3009号鸿丰大酒店
专家简介：
课程大纲
引言：个税改革与社保改革带给企业与个人的深思
1.税法改革尘埃落定后整体回顾
2.新个税改革变化及影响
a.居民定义的提出
b.分项税制向综合税制改革的第一枪
c.新个税真正对个人影响
d.什么是社会治税
e.个人所得税反避税制度
f.新个税的计算与申报、为什么每次税收改革企业与个人会有那么多的困惑与压力
3.社保改革大趋势
a.社保改革的趋势与企业应对
我们将提供针对零售快销具有支持作用的模型并辅以案例帮助财务与业务人员加以吸收和执行
税收稽查与企业自查
1、 税务稽查的流程与特点；
a.企业所不了解的税务稽查流程；
b.重点稽查对象的特征；
c.税务稽查中复杂性与不确定性；
2、为什么查我：税务稽查方法与相关指标体系
a.税务稽查常用方法
b.稽查重点关注指标，企业向税务机关提交的所有信息可能变成举报自己的“举报材料”
-企业财务指标
-行业经营指标
-税务机关的各项税务指标
c.税务稽查重点关注逻辑数据
d.互联网+大数据（金税三期、税银联合）已经成为税务机关的大杀器
e.企业具有以下特征要打起十二分注意：
1）客户不要发票的企业
2）进销差价大、毛利高的企业
3）个人工资比较高的企业
4）供应商非给发票、客户不要发票的企业
5）供应商不给发票、客户非要发票的企业
6）自认为和税务局关系铁的企业
7）抱侥幸心里的企业
8）做两套账的企业
9）盲目信财务人员的企业
10）喜欢找代理记账的企业
11）个人工资比较低的企业
f.业务部门如何有效的、及时的取得财务、税务的专业支持
g.税务部门如何及时了解并分析企业业务并进行分析并做出支撑业务的合法、安全税务处理
h..企业具有以下问题得认真想想未来、思考思考人生：
1）存货账实不符
2）货币资金账实不符
3）大额应付账款长期挂帐
4）增值税三流不一致
5）大额异常发票现金支付
6）秘密账户
7）收入确认不及时
8）财政补贴不交税
9）内部资金往来巨大、混乱（公司与个人资金长期挂其它应收／应付）
10）明知道问题却装鸵鸟的
11）应收账款异常、应付账款异常
12）其他应收款异常、其他应付款异常
13）未分配利润异常
3、怎么查：税收稽查热点分析与解决方法
a.税务机关最喜欢查哪些点？
b.企业最容易犯错并被发现的点?
c.如何少犯错？
d.犯错后如何将损失最小化？
e.税务机关拥有更加体系化与具有方法论的稽查体系
4、怎么办：如何做好税务自查
a.面对税务机关的自查需求企业是填写没有问题还是有问题？
b.自查体系与关键点
c.自查能为企业带来风险控制能力提高和纳税筹划的动力
5、企业税务风险与纳税筹划五大致命误区
a.我们和税务局关系铁着呢-税务局真的会帮你摆平吗？
b.税务机关发现不了我们的问题-典型的掩耳盗铃
c.我们拥有专业的财务税务人员-能拍着胸脯说这句话的企业都
出问题了
d.我们请专业的咨询机构-知道怎么辨识有能力的咨询机构吗
e.纳税筹划就是为了省钱-纯粹为了省钱只能让你付出更多的钱
升级：税务风险控制的基本框架与思路
Coso理论之税务篇简介
1、Coso模型之税务风险体系架构
2、税务风险控制与企业内控；
a.税务风险控制之控制环境
-管理层
-业务部门
b.税务风险控制之风险评估
c.税务风险控制之控制活动
-企业全员、全部门的工作重点
d.税务风险控制之信息与沟通
-基于业务与财务、税务的沟通途径的建立与监督机制
e.税务风险控制之监控与反馈
3、税务风险控制与管理的制度流程落地建立；
a.重大决策与交易过程中的税务风险与控制流程
b.经营过程与供应链环节的风险控制与流程
c.税务与财务差异的税务风险与控制流程
d.税款缴纳与申报环节的风险与控制流程
e.税务争议与协商过程中的风险与控制
模型建立过程：制度+流程+表单+案例
规划：纳税筹划篇
“安全”纳税筹划体系的完成
1、纳税筹划的四大标的
a.与管理层、业务部门共同确定业务怎么做？
b.让管理层、业务部门了解税法如何理解和应用？
c.税负是不是合理和固定的？
d.究竟是不是为了省现金？
f..筹划是解决两套账的**出路；
g.为公司逐渐培养具有筹划意识和额筹划思路的人才
2、纳税筹划的六大原则
a.合法性：纳税筹划是双刃剑，不成功、则成仁；
b.前瞻性：税收筹划是排雷，不是一边挖雷，一边埋雷；
c.风险防范原则
d.全局性：税收风险不是财务部门一个部门的责任
e.目标明确性：
f.可操作性：不合商业规则的、不和行业规则的、不合企业实际情况的筹划就是风险；
3、全系统纳税筹划案例梳理
a.税收洼地的选择：合理利用政策降低税收负担；
b.公司性质的选择
c.业务模式的调整
d.通过精准计算来控制税收成本
e.企业重组过程中的税务筹划
f.其他重大交易过程中重点关注纳税筹划点
筹划过程辅以具体案例进行分析解读
讨论
1.房产税、房产证发票、两账合一
2.集团公司，并子公司收入。注销前不能确认损失。
3.在香港分红的收入，crs备案后，后期可能被补税。可以投资国内公司，在国内疯狂花钱。然后项目没成功。
4.业务剥离，母子公司收入、成本、利润单独核算。
5.互联网公司，煤气平台，推广期低毛利销售，未开票收入确认。