如何通过税收优惠政策进行税收筹划

买增值税专票抵冲增值税的年代已经过去了！！！随着国家金税三期系统上线，关于增值税销项进项（对应销售和采购）是否匹配而进行对比的效率，税局花费的时间从过去的2个月提升到只需要1小时，提升了720倍！！！企业今天外购一张虚开的专票，明天相关数据就会被送到第三方机构做人工复核，后天就能进稽查局立案调查！！！要知道，专票信息紧紧关联，抓住买卖发票的全部被抓啊！！！目前，越来越多的公司在增值税上的压力越来越大，大家一直都在寻求一个增值税筹划方案。而目前有很多地方政府为了发展地方经济，改善民生，制定了一系列的税收优惠政策增值税，企业所得税，个人所得税等。

通过地方政府和财政出台的税收优惠政策来筹划，（tel：183）比如重庆地区的黔江正阳工业园区的税收优惠政策对于各服务型企业在保持现有的经营地址和经营模式不变的前提下，（2345）只要将企业注册在黔江正阳工业园区，(3014)其增值税（营改增）或营业税以地方财政所得部分（地方财政所得50%）的30%-50%予以奖励，企业所得税按照地方财政所得部分（中央财政所得60%，地方财政所得40%）的30%-50%予以奖励。

案例说明：（增值税）

公司A是一家环保设备销售公司，2017年全年不含税销售收入为5000万元，其中进项增值税发票金额为3000万。公司B同样是一家环保销售公司，2017年全年不含税销售收入为5000万元，其中进项增值税发票金额为3000万元，与公司A不同的是公司B是注册在税收洼地，试问公司A与公司B的纳税比较：

公司A实际缴纳增值税：（5000-3000）×17%=340万，由于没有落户税收优惠地区，不享受地方财政扶持，没有任何税收返还。最终公司A承担增值税：340万元。

公司B同样实际缴纳增值税：（5000-3000）×17%=340万，由于落户上税收洼地，可由慧安财税向税收优惠地区申请创业扶持资金备案，享受税收奖励，具体政策为：增值税实缴额的25%（地方留存部分50%，增值税为国家和地方5:5分成，即50%×50%=25%），公司B所交的340万元中，有340×50%=170万元交给国家财政，340×50%=170万元交给了地方财政，地方财政又拿出170万元×50%=85万元给公司B，85万元÷340万元=25%，即为增值税实缴额的25%作为创业扶持资金奖励给了企业。最终公司B承担增值税为：340万元-85万元=255万元，增值税节税比例达25%。

企业所得税

目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下：

企业利润征收25%的企业所得税

根据利润扣除所得税后的金额，作为分红收益，收取20%的个人所得税。

举个例子，一个企业实现了一年100万的利润，其应交企业所得税为25万元，剩余的75万需要在分红时缴纳15万个人所得税，所以对于企业的股东而言，从利润到最终的利润分取，一共缴纳了40%的税金。

企业所得税如何筹划：

对于利润高，所得税多的问题，一般而言，主要有以下两种税收筹划方案：

1 寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地，将所有业务转移到新的税收洼地；

2 通过利益或者其他费用输送的方式，将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中。

现在重庆一些地区对个人独资企业也有一个相对来说很不错的政策。1、增值税，3%（专票或普票）；2、附加税率为0.36%； 3、个人经营所得税（个人独资没有企业所得税），可以申请核定征收，税负率为2%。以上，总税负为5.36%。个人独资企业总税负率为5.36%，获得税收奖励后，综合税负率为5.36%。且设立个人独资企业还可以对有限公司做业务，进行业务分包。

在工业园区成立个人独资企业，申请核定征收，以小规模年开票额300万为例。

所得税核定征收率计算方法

所得税为：定额征收率为2%，既销售额的2%征收所得税

案例（以年开票额300万为例）：

增值税：{300/（1+3%）}*3%=8.74万

附加税（包含城建税）：8.74*0.36%=0.31464万

所得税：{300*2%}=6万

综合税率：(8.74+0.31464+6)/300=5.0%

对于一个企业来说一个好的税收筹划让企业能更上一层楼。

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