我的审计笔记-10 内审小结

最近参与了一个内审项目，接近尾声时，做个自我总结：

从中的收获:

1.有了上次的跟班经验后，这次我能够比较好的主持和安排访谈人员，并和项目组组长一起顺利的完成访谈工作，对企业各个部门的中高层管理人员都进行了访谈并对内容做了记录，通过访谈，比较全面的了解这个企业存在的问题和弊端。

2.由我负责撰写审计报告的初稿，与以前比较，以前只针对一块内容的审查结果写报告，这次是就整个企业发现的所有问题来写，信息量更大，内容也更加全面，对我来说是一次提升。

不足之处：

1.由于经验的缺乏，在做完访谈后不知道下一步该做什么，于是组长说接下来要看合同，我就开始看合同，又比如，组长说抽几个月凭证检查，我就翻看凭证，在这个过程中，由于我没有目的性的看，既没有去收集支持性的证据，也没有看出新问题来，这是我最欠缺的地方。

2.当我写报告时，问题就暴露出来了，因为我发现如果只根据采访对象叙述的问题来写，就显得说服力不够，因为这只是采访对象的一面之词，所以我自己也觉察这么写内容很虚，幸亏组长查出了很多的依据，这个时候我才发现组长找出来的内容都是十分的有用。

3.由于我是从现场回来后才开始写报告的，写某些问题的时候发现，我是需要再查阅下资料或者获取相关数据来进一步确定的，这样才能经得起报告对象对我们所写问题的质疑。因此查阅资料和调查数据也正是我在采访结束后接下来要做的工作，而不是傻傻的不知道接下来做什么，于是瞎忙乎一通。

因此，自我反思如下

1.当天访谈结束就及时把问题点罗列出来，如果时间允许可以把这部分内容先写出初稿，写的过程实际就是重新梳理的过程，会对问题的认识更加清晰，问题点备用

2.当所有访谈全部结束后，把所有的问题点都罗列好，与组长做个简单讨论，了解针对这些问题需要查什么资料，查资料中的哪些问题点。在查的过程也可能会发现其他的新问题。

3.把查到的依据写进报告，听取组长和其他组员的意见，补充丰富初稿，这样当场基本上能把问题初稿写出来

4.最后检查下是否还有遗漏的或者需要进一步取证的地方。