工资和个税的计算

工资的个人所得税怎么算

计算方式：应交所得税=应纳税所得额*适用税率

1、         应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

2、         综合所得（工资、薪金所得、劳务报酬所得，稿费所得，特许权使用费所得）适用7级超额累进税额，按月应纳税所得额计算征税，该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

个人所得税税率表（综合所得适用）

级数	全月应纳税所得额（含税级距）	税率（%）	速算扣除数
1	≤3,000	3	0
2	3000.01-12000	10	210
3	12000.01-25000	20	1410
4	25000.01-35000	25	2660
5	35000.01-55000	30	4410
6	55000.01-80000	35	7160
7	≥80000.01	45	15160

 

扩展资料

个人所得税的减免项目

根据《中华人民共和国个人所得税》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免政策主要有：

1、         省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及国外组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

2、         乡镇以上（含乡、镇）人民政府或经县以上（含县）人民政府主管部门批准成立有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖励品，经主管税务机关批准，免征个税所得。

3、         个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。

4、         国务院《对储蓄存款利息征收个人所得的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个税所得。”

 财税字（1999）267号文件进一步规定，按照国家或者省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入免征个税所得税。

国税发（1999）180号文件也进一步规定，在中国工商银行开设教育存款专户，并享受利率优惠的存款，其所取得的利息免征税个人所得税。

5、         按照国务院规定发给的政府特殊津贴（指国家对为社会各项事业发展作出突出贡献的人员颁发的一项特定的补贴、津贴（目前仅限于中国科学院和工程院院士津贴、资深院士津贴）免征个税所得税。

 

个税新增扣除项的六项扣除都是什么？

2019年1月起，开始执行《个人所得税专项附加扣除暂行办法》对我们来说是福音，专项附加扣除具体是可以扣除哪几项尼？

 

专项附加扣除总共有六个项目：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出

六 项 扣 除	子女教育
	继续教育
	大病医疗
	住房贷款利息
	住房租金
	赡养老人

 

1、      子女教育支出扣除：

（1）子女接受全日制学历教育的相关费用支出，每个子女可扣除1000元/月 。

（2）扣除方式：父母（或法定监护人）分别扣除50%；父母（或法定监护人）选择其中一方全额扣除。

详细标准见表格分类：

扣除类型	扣除范围		扣除方式	扣除标准	扣除主体		备注
子女 教育 扣除	学前教育支出+学历教育支出	满3岁至小学入学前（不包括0-3岁阶段）有：小、初、高、中职、技工、专、本、硕、博	定 额 扣 除	1000/月	父母（或法定监护人）各扣除50%	父母（或法定监护人）选择一方全额扣除	1子女在境外或者境内接受学历学位教育，接受民办或者公办教育均可享受。2子女接受学历教育奇峰为全日制学历教育。3具体和扣除方式在一个纳税年度内不能变更

2、  继续教育支出：

（1）纳税人国内接受继续教育的，在教育期间可扣除400元/月，同一学历继续教育的扣除期限不得超过48个月。

（2）纳税人接受技能职业资格继续教育支出，专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，可扣除3600元。

 

详细标准见表格分类：

扣除类型	扣除范围		扣除方式	扣除标准	扣除主体		备注
继 续 教 育 支 出	学历继续教育支出	境内学历学位教育时间	定 额 扣 除	400元/月最长不超过48个月	本人扣除	个人接受本科（含）以下学历学位继续教育，可以选择由其父母扣除	同一事项不得重复扣除
	技能人员职业资格继续教育支出	取 得 证 书 年 度		3600元	本人扣除
	专业技术人员职业资格继续教育支出

 

 

 

3、大病医疗支出：

在一个纳税年度中，纳税人通过医疗保险报销后个人承担费用部分累计超过15000元的，在80000元限额内可以据实扣除。

详细标准见表格分类：

扣除类型	扣除范围		扣除方式	扣除标准	扣除主体	备注
大病 医疗 扣除	基本医疗相关医药费除去医保报销后发生的支出	个人自付累计超过15000元的部分	限额 内据 实际 扣除	每年在不超过80000元限额部分据实扣除	本人医药费用本人或其配偶扣除，未成年子女医药费用父母其中一方扣除	次年汇算清缴享受扣除

 

 

4、住房贷款利息支出：

（1）        本人、配偶单独或者共同使用商议贷款、住房公积金贷款本人、配偶购买住房，发生首套住房贷款利息支出，可以扣除1000元/月，扣除期限不得超过240个月，也就是20年，纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

（2）        扣除方式：纳税人未婚、本人扣除，纳税人已婚，夫妻双方可选择由其中一方扣除；或双方各扣除50%。

详细标准见表格分类：

扣除类型	扣除范围		扣除方式	扣除标准	扣除主体		备注
住房 贷款 利息	首套住房贷款利息	在尝还贷款期间（不超过240个月）	定 额 扣 除	1000元/月	纳税人未婚、本人扣除，纳税人已婚，夫妻双方可选择由其中一方扣除；或双方各扣除50%。	纳税人已婚且婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息，选择一套房由购买方扣除或对自购买住房扣除标准50%具体扣除方式在一个纳税年度不得更改	不得已住房租金专项附加同时享受。纳税人、本人或者配偶所购买住房都为中国境内住房

 

 

 

5、住房租金支出：

纳税人在主要工作城市没有房子而发生的住房租金支出，可以扣除。

（1）直辖市、首府城市、计划单列市和国务院确定其他城市，可以扣除1500元/月，

（2）市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除1100元/月；

（3）市辖区户籍人口不到100万的城市，扣除800元/月。

详细标准见表格分类：

扣除类型	扣除范围		扣除方式	扣除标准	扣除主体		备注
住 房 租 金	在主要工作城市没有自有租房的纳税人发生的住房租金支出	直辖市、省会（首府）计划单列市及经国务院确定的城市	定 额 扣 除	1500元/月	纳 税 人 未 婚 本 人 扣 除	纳税人已婚且夫妻双方主要工作城市相同：由承租人扣除；纳税人已婚且夫妻双方主要工作城市不同:分别扣除	不得与住房贷款利息专项扣除同时享受
		其他城市（市辖区户籍人＞100万）		1100元/月
		其他城市（市辖区户籍人口≤100万）		800元/月

 

6、      赡养老人：

（1）有赡养老人义务的子女赡养一位及以上60岁（含）父母子女均已去世的祖父母、外祖父母的费用支出，可以扣除。

（2）扣除标准：2000元/月

（3）扣除方式：独生子女、本人扣除；非独生子女，经协商后可以均摊。

详细标准见表格分类：

扣除类型	扣除范围		扣除方式	扣除标准	扣除主体		备注
赡 养 老 人	有赡养老人义务的子女赡养一位及以上60岁（含）父母子女均已去世的祖父母、外祖父母的费用支出	独 生 子 女	定 额 扣 除	2000元/月	本人扣除		1、指定分摊及约定分摊必须签订书面协议。2、指定分摊与约定不一致以指定分摊为准。3、具体分摊方式和额度在一个纳税人年度内不能更改
		非 独 生 子 女		每人不超过1000元/月	平 均 分 摊	约定分摊：赡养人自行约定分摊比例指定分摊：由被赡养人指定分摊比例