2018-06-26

税务稽查会查些什么？！
为有效防范税收风险，遏制和打击增值税专用发票的虚开虚抵及其他税收违法行为，深化“放管服”改革和优化税收营商环境，税务部门决定开展对2018年以来新办商贸企业进行风险排查。

周密部署
加强督导

根据税务部门2018年第一期风险管理工作例会安排，按照注重实效性的要求，制定快速响应机制，理顺工作程序，落实管理责任，明确工作环节、流程和内容，建立起畅通的沟通渠道。加强与各相关业务部门的横向联动，形成职责清晰，运转高效的快速反应体系。

征收管理部门从金税三期系统中筛选中2018年以来新办的商贸企业一般纳税人43户，确定为此次商贸企业排查的重点。风险管理团队分成两个小组，分户到人，明确职责，以老带新，相互学习。充分利用金税三期决策支持系统、电子底账系统、实名办税信息管理系统开展数据分析，采取案头分析、纳税评估约谈、实地核查等多种工作方式开展排查，加强风险管理工作痕迹化管理，建立工作台账，逐户进行分析研判。

团队分析
全面排查

风险管理团队主要针对以下几项重点内容进行排查：
1
是否取得异常凭证和涉嫌虚开虚抵行为；税负是否异常；
2
是否“两头在外”货物流向异常的企业，如购销双方均为外省，或从外省购入煤、布、钢材、阀门等情况，或进销货物名称不匹配，进销项税率不匹配的；
3
企业是否为户籍以外的人员经营；是否“僵尸复活”企业；
4
短期内企业销售收入迅速增长，增值税专用发票增量频繁的。纳税人是否存在购销不匹配、进销项明显异常、大部分发票顶额开具、发票开具后大量作废红冲、发票开具金额突增等异常情形；
5
是否存在注册资本与其营业收入匹配的；
6
经济业务是否多发生在紧密关联的商贸企业之间，尤其是风险特征较多的商贸企业，且企业名称比较相似的；
7
是否存在一人办理多个公司，一址多户的；
8
是否存在法人年龄小于22岁，超过60岁为法人或主要出资人的；
9
由中介代理公司负责办理各种涉税事项等风险疑点特征。

经过风险管理团队经过分析研判，排查出风险户9户，其中低级风险户7户，主要风险点为企业法定代表人及财务负责人未在实名办税系统进行实名信息采集，法定代表人名下办有多家企业，企业为户籍以外的人员经营。中级风险户2户，主要风险点为“一址多户”、税负偏低、货物流向异常，涉嫌虚开增值税发票等问题。

拉入实名办税系统黑名单2户，已移交稽查部门2户。

查补漏洞
规范管理

税务部门在本次商贸企业风险排查工作过程中，发现了日常管理工作当中存在的一些薄弱环节和管理漏洞，例如：很多企业未进行实名信息采集，风险管理团队通过风险提醒的方式，提醒纳税服务厅要严格按照规定对纳税人的相关信息进行实名采集，把好第一道关口。征收管理部门通过实名办税系统进行信息比对，筛选出未进行实名信息采集的纳税人，通过12366短信平台通知纳税人尽快进行实名信息采集。

认真总结
形成经验

要在商贸企业风险排查工作结束后，风险管理工作团队及时进行阶段性工作总结，形成税收风险典型案例台账。通过本次商贸企业风险排查工作，不但查补了税款，强化了纳税遵从，也锻炼了队伍，积累了风险管理工作经验，提升了税收专业技能，为税收风险管理工作储备了更多的专业人才，实现了风险管理工作的团队化、专业化、年轻化。