中小企业如何管控资金

前一阵子电视和网上有一篇很热的新闻，一家小企业遭遇电信诈骗：骗子冒充企业老板，要求会计转账数百万，会计转账后才发现被骗并报案。

在一个有严密资金管控措施的企业里，这样的事情几乎是不可能发生的。

至于如何让资金产生最大收益，那属于资金的投资使用范畴，不在本文阐述的范围。

那么企业尤其是中小企业要如何进行管控才能够避免资金被贪污、挪用，甚至是诈骗呢？以下将一一为你支招。

1、不相容职务要分离

何为不相容职务？简单的说，就是这些职务如果由一个人承担，将失去互相牵制、监督的机会，增大资金非正常损失的风险。

就资金管理来说，首先会计与出纳必须分开，不能由一个人承担。这样会计负责记账，出纳负责保管资金，相互之间可以进行核对，及时发现问题。

其次是空白支票的时常保管职务与办理银行存取款业务的出纳职务要分离。出纳取用空白支票要进行登记。

再次银行预留印章的日常保管职务与办理银行存取款业务的出纳职务要分离。如果银行预留印章是一枚以上，要实行分开保管。使用印章要进行登记。

最后，银行存款的授权审核支付职责与办理银行存款支付申请的出纳职务要分离。

2、财务管理制度要严密、完备。

企业的业务部门及人员应该在财务部门及人员的参与、配合下制定业务管理制度或办法，同时财务部门应根据企业涉及的业务内容制定相应的财务管理制度，实现业务与财务的顺畅无缝连接，确保企业收付款资金的安全。主要涉及到以下几个方面：

规范采购付款报账流程及手续的采财付款结算管理办法。

规范销售收款报账流程及手续的销售收款结算管理办法。

规范员工出差借款报账流程及手续的备用金借款结算管理办法。

当然还会有其他方面，这里不再一一赘述。

除了上述与企业发生业务相对应的财务管理制度以外，企业财务部门还应该就收、付款凭证的传递、货币资金账目的核对、资金余额的核对等涉及货币资金的方方面面制定的资金管理制度进行规范。

比如，有收、付款业务必须是先由会计根据原始凭证记帐，记帐凭证经他人审核后交出纳收付款，出纳根据收付款的顺序登记现金日记帐、银行存款日记帐。

比如，每日终了，出纳要根据会计的现金帐目余额核对自已保管的现金数额是否相符。

比如，月末，会计要监督出纳进行现金盘点，并与会计的现金帐目余额核对，找出差异原因。会计的银行存款余额要与出纳的银行存款日记帐余额核对，出纳的银行存款日记帐余额要与银行对帐单核对，找出差异原因。

总之，资金管理制度要严密、完备，要有助于及时发现异常情况。这些制度还要确保得到执行监督。

3、实行分级授权管理

分级授权管理涉及两个方面：

一方面是指业务的分级授权审批管理。比如，什么金额以下的采购业务由科长批准执行，什么金额以上至什么金额以下的采购业务由处长批准执行。其他业务类似。

另一方面是指企业银行存款实际付款环节的分级授权审核。企业可根据自身的业务规模对付款环节设计分级授权审核。比如20万以下的对外付款由财务处长授权支付，20万以上的对外付款由财务处长与企业老总同时授权支付。

一个中小企业，如果能认真做好上述几个方面，那么他的资金安全就将得到保障，发生资金意外损失的可能性极小。