第二次作业:《财务决策与分析》——资金的来源与利润的产生(慕课组)

信管1124  201211671432 郑晓玲

课程链接:http://www.xuetangx.com/courses/TsinghuaX/80512073_2015X/2015_T1/info

学习笔记:

第二章 资金的来源与利润的产生

资产负债表是由左边的资产项和右边的负债和所有者权益组成。上节课讲了资产,这节课主要讲资产负债表右边的两个项目,负债和所有者权益。

2.1认识负债

负债项是由流动负债(短期借款,应付账款,其他应付款,预收账款)和非流动负债(长期借款,应付债券,长期应付款,其他非流动负债)组成,其中,短期借款和长期借款是根据是否在一年内偿还决定的。


2.2所有者权益

所有者权益是有实收资本,资本公积,盈余公积,留存收益组成。

其中,实收资本和资本公积都是表示从外面进来的钱。值得特别注意的一个地方是,实收资本还有另外一个名字叫股本,处于不同地方他们的名字不一样。在股份有限公司里面叫股本,有限责任公司里面叫实收资本。两者含义实际是一样的。

资本公积=股东实际投入资金-注册资本

盈余公积是指法律不让分配的利润,根据公司法为利润的10%

留存收益是指未分配的利润


2.3资产负债表总结

资产负债表告诉我们什么?

左边:告诉我们投入公司的钱变成了什么,用在哪里。

右边:告诉我们钱怎么来的,从哪里来的。


会计恒等式:资产=负债+股东权益

这里有个有趣的地方是,根据我们以往学的数学尝试,等式两边可以随意变换,即:

负债=资产-股东权益

股东权益=资产-负债

但是在会计恒等式里却不是这样。这两条式子只有第二条式子是对的。

因为资产必须先用来还去负债再分给股东而不能先分给股东再还债。这点切记。


资产负债表表示某个时点上公司的财务状况

资产不等于财产物质


2.4认识利润表

利润表如下

一、营业收入

      减:营业成本

            营业税金及附加

            销售费用

            管理费用

            财务费用

            资产减值损失

       加:公允价值变动收益(损失以“-”号表示)

             投资收益(同上)

二、营业利润(亏损以“-”表示)

      加:营业外收入

      减:营业外支出

三、利润总额

      减:所得税费用

四、净利润


利润表的作用主要是

1.了解公司赚多少钱

2.形成对公司未来盈利预期的基础





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