公司的现在——解读《现金流量表》1

财务三张表，《利润表》、《资产负债表》和《现金流量表》。

《利润表》看的是未来一段时间的预估盈亏；《资产负债表》看的是某一时间点资产情况。因此需要加入第三张报表，《现金流量表》

这张表可以说，是体现企业生死存亡的报表。

【概念】

之前说过，在财务眼中企业只有三个活动：经营活动、投资活动和筹资活动。

因此，“现金流量”按照这三个分类划分。

⑴、经营活动现金流量表

现金流量表第一部分是以净利润为基础，加上折旧费用和分期摊销费用，得出“经营活动现金流量表”。

这指标中，流入公司就是正值，流出公司就是负值。

⑵、投资活动现金流量和筹资活动现金流量

公司有钱后会兵分两路，向左是“资产配置和投资”；向右是“处理债务和融资”。

向左一般是买卖汽车、设备、厂房、存货等。与个人情况相同，企业为维持运营，会不断投资设备、厂房等资产，用于创造更多收入。

向右一般是借债、还债。如果指标是正数，说明银行、股东增资；如果是负数，说明还债银行、股东分红。

只要有上期和本期利润表，加上期初期末两项资产负债表，就可以推导出“现金流量表”。

下图为三张表的关系：

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【公式】

经营活动现金流量净额=经营活动流入小计-经营活动流出小计

投资活动现金流量净额=投资活动流入小计-投资活动流出小计

筹资活动现金流量净额=筹资活动流入小计-筹资活动流出小计