五期D4作业2018-02-05

一.概念：现金流量比率：“比气长”，即：挣回来的钱扣除各种开销、费用后存下来的钱够不够还外面一年之内到期的债务。＝营业活动现金流量/流动负债

二.判断指标：＞100%,比较好，代表公司赚回的现金较多，对外欠款较；＜100%,代表入不敷出

三.实例计算：

分子：在现金流量表中找到经营活动产生的现金流量净额

分母：在资产负债表中找到流动负债合计

比如：中科创达的现金流量比率=0.74亿/7.7亿=9.6%，与财报说一致