全面预算1 全面预算体系设计

1.全面预算的开篇词

概念：

全面预算是通过企业内外部环境的分析，在预算与决策基础上，调配相应的资源，对企业未来一定时期内的经营和财务等作出一系列具体计划。主要是经济活动的数字化、表格化、明细化的表达，体现了全员、全部门、全过程、全方位的参与与控制。

它，始于资金日报，行于月度资金收支计划表，成于年度经营计划体系，升级至全系统管理。它是小我与大我、当下与远期博弈后的最佳呈现，如果做好了，更是完美的将信息流、货物流、资金流融合在一起，高度体现了企业的整体管理水平。

请记住它的要求：

全面预算是长期工程，不可能一蹴而就，要有耐心。

全面预算是一项管理，而管理是要看结果与成效的。不同的阶段，应该有不同的要求，因此在最初期，应该以有没有推动企业发展、有没有提高团队管理水平为评判标准。如果有，那就应该算是起到了作用。

明确全面预算是终极目标，部分条线的年度经营计划是次之目标，最低目标是做好收支计划表，最差也得有个销售计划和费用计划表。

全面预算的现状概述：普遍有问题。

2.全面预算的实施前提

天时：

健全的公司管理制度与体系。——健全的执行有效的

全面预算管理体系与流程。

地利：

一揽子业务预算、财务核算等。——业务预算是聊业务，财务核算是基础

健全的公司组织体系。

人和：

顶层要领导、高层要支持、中流做砥柱、全员必参与。

3.全面预算的流程设计

成立编委会，召开全面预算启动会。

对标战略目标，确定公司预算规划。

确定年度预算的里程碑节点、指标。

各部门编制业务预算、财务预算方案。

确定本年全面预算的考核与激励政策。

多轮预算会议，沟通、协商、统筹，最终审批。

全面预算的执行与分析：动态监控，定期分析，规定期限内调整。

年末复盘，做好年终决算，同时开启下一年度预算工作。

4.全面预算的体系构成

业务预算

销售预算

成本预算

费用预算

投资预算

财务预算

资金预算

绩效考核

年度经营计划

5.不同发展阶段的预算匹配

初创期：投资占主导

成长期：销售+成本+费用+财务

成熟期：成本+费用+绩效

衰退期：资金+财务

整合发展阶段中，业务预算始终贯穿其中。

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