举报引出的招商经理舞弊案

一、案例背景

       某公司旗下深圳一家居卖场A将于8月底开业，面积二十多万平，店总经理甲由总部原建材招商总换岗调动，A卖场前店总经理因涉及招商舞弊被开除。公司总经办收到A卖场商户匿名举报反馈公司员工向商户索要广告费用，影响恶劣。

二、审计过程

1、审前准备。

      审计人员接到举报后，围绕举报信息进行了分析，卖场广告投放一般由营销部门负责，卖场营销人员双向汇报，开业前的地铁等大宗广告由总部营销负责投放，是否存在以卖场内的一些吊旗、室内广告、电子屏广告向商户索要广告费？索要广告费的员工是营销人员、店总还是其他职能人员？现有信息无法判断，需要走访摸谈。

2、约谈卖场营销负责人乙

       审计人员以调研营销流程为名约谈卖场营销负责人乙，乙明显紧张，提到总部营销总因向商户索要广告费问题对其责难，其已提出辞职以证清白，看来举报信息已经部分公开。

       通过卖场营销人员岗位分工、广告费投放问题，乙提出店总甲多次要求将卖场广告业务让她朋友接单，反馈店总甲对其长期不满，估计这次举报可能是甲联合商户诬告。所有广告业务由公司总部投放，也有部分业务由店总介绍供应商接单，有相关审批件。未接触过商户。

3、约谈店总甲

        店总甲反馈卖场室内广告均无需商户支出，吊旗、室内广告等均属于卖场对进场商户的支持，未对商户进行收费。开业前期，室内广告位尚未统计，无相关商户使用广告统计台帐。近期广告物料投入价格较高，广告投放进度慢等投诉，对于营销人员是否向商户索要广告费不了解。

       至此，审计人员访谈了营销人员和店总，店总甲和营销乙互相指责，卖场开业前哪些广告位属于收费或以广告位为资源索取收费尚未掌握有用信息，需要扩大摸排调查范围。

4、暗访商户

        审计人员通过二天对商户的走访，几个商户反映家具组招商经理丙以店总甲名义分别收取过户外广告画费用约三万元左右，另外还有部分商户因担心打击报复，未配合。

        到此，举报信息总算有了突破口，前期走访摸排也算有个结果了，现在就是看问题的层面是店总还是招商经理或是还涉及其他问题。

5、突袭招商经理丙

        中午上班在卖场找个僻静处，准备好录音笔、纸笔工具，突然约谈招商经理丙，在静默和施压、陈说厉害等措施下，最终招商经理交代因家庭经济负担大，房贷等违规索要费用，问题全部包揽，未交代店总甲参与广告费索要，书面承诺第二天将扣除制作成本额外多收款项交财务处理。

三、回顾

       至此，此次舞弊调查以招商经理丙交舞弊款，开除通报除名作为结束。

         这次调查中举报人给出的信息有限，舞弊对象不好确定，加上举报信息公司老板未保密处理，给本次调查带来较大障碍。卖场开业前期广告业务是作为商户进场的资源支持，店总以此作为谈判工具，非广告位的广告支出未纳入监控范围，部分商户出于利益因素给钱占据优势广告位，导致内部员工出现寻租空间的问题。

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