发生在你身边的办公家具采购案例

一、案例背景

        A公司由于工业园区改造，搬迁到附近写字楼，个别办公家具年久失修，需要更换办公家居。接到举报，此批办公家具采购中有问题。行政部负责公司行政办公用品采购，公用物资申购、验收和采购均由一人负责，与供应商通过部门采购备用金提前借支结算，采购业务完成提交相关单据冲采购备用金。

二、审计过程

1、核查采购报销单据。

 审计人员找到采购家居的报销单据，采购总额102，500元，采购内容包括大班台、大班椅和办公桌等，涉及供应商信息的仅有一张收据，无内部员工领用、验收等，报销单据还有一份采购家居申请报告。

2、盘点和搜集家具图片资料。

审计人员根据这些初步信息，初步判断此次采购举报可能在价格上存在舞弊，先排除数量问题，盘点了办公区新增的家居，家居数量和要求与采购申请报告不符。鉴于收据内容和申购报告中家居无相关图样和材质等具体要求，审计人员对家具拍照，便于询价操作。

3、询价。

凭借收据上的印章，在网上核查供应商信息，取得地址和联系电话后，实地到供应商现场，就一个街边家居旧货店，电话联系老板，确认旧货店就是公司家具供应商。准备好录音笔和要采购的家具图片后，到旧货店询价侃价，来来回回几个回合后，大班台报价1200元/台，公司采购价1450元/台，其余办公家具价格无差异，但供应商能给予总额8%返点，供应商报价中包含运费、安装费和调试费。测算下来，该批次办公家居采购，采购人员能获得14000多元的回扣。本次现场询价，取得供应商报价盖章、录音、家具实图。

4、人员处理。

审计人员就家具采购与采购当事人甲做了约谈，员工甲在谈话中情绪相当激动，上蹿下跳，一概予以否认，即不承认差价也不承认有返点，现场要求与供应商通电话。当日下午供应商微信反馈，上次报价错误，没有包含运费。

后来审计人员与员工甲接触几次，要求将实物带着再去现场报价，实物与对方报价不是同样材质等无力要求。至此采购人员依旧不予承认，其上级需要承担连带责任，自然也是极力否认。此事上报给老板，老板私下认同调查结果，认为存在采购舞弊，提出让人资行政部给出意见，人资行政部从员工人品角度给出了“专业意见”，财务部疏于监管等云云，最后该员工继续留任，几个月后该员工辞职，公司未对该员工进行处理。

三、总结回顾

       民营企业内部环境对内部审计价值体现有很大影响，公司反腐和合规的声调来源于高层，一旦公司道德价值观与公司强势部门领导意见冲突下让步妥协，或者为了业绩，放弃公司制度流程一些该坚持的东西，内部审计再多的宣传营销，再多维持公司利益举措，都难以抵挡环境的抵制，内审价值体现难以展现。

       对于此类采购调查，对需询价的标准或非标商品或服务的需求一定要多方询证，了解业务，这个非常重要，另外内部控制的建立更新才是审计监察该坚持做的事，堵不如疏。