英屬維爾京群島及開曼經濟實質法案

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近期個避稅天堂執行的反避稅經濟實質法案讓眾多企業家緊張，本文大致梳理了一下其內容。

什麼是經濟實質法案？

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開曼群島、英屬維京群島(BVI)及安奎拉於2018年底公布經濟實質新法，自2019年起，註冊該地企業所從事相關活動(relevant activity)，都必須在該地達成經濟實質(例如在當地有一定之處所、員工及支出)，但若能證明為其他地區之稅務居民企業，則可排除適用。

也就是說，在這幾個避稅地區註冊空殼公司避稅不可以了，會遭受到罰款，必須在當地有要求的經濟活動。如果你能證明你在其他地區有經濟實質活動，且適用於當地稅務，那麼還是可以留存註冊的公司的。

有多少公司在這些避稅天堂註冊公司？

下圖中可以看到在維京和開曼的活躍公司大約有50萬家+。

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下圖是中國對開曼和維京直接投資的存量金額，近幾年呈現不斷攀升的態勢。

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為什麼要出台這個法案？

英属维尔京群岛（BVI）在早期就开始遵从共同申报准则（CRS）和海外账户纳税法案（FATCA）条款，并被认为是税收信息透明的司法管辖区。BVI反洗钱和反恐金融立法机构达到并超过国际标准，而且BVI政府和金融服务领域与政府间组织通过密切合作，保障其“坚不可摧”的监管体系。簡單來說，小編認為是全世界稅務信息越來越互通，各國反對企業通過避稅天堂偷漏稅。

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什麼是要求的相關實質性活動？

该法将相关活动定义为：

1. 银行业务；

2. 保险业务；

3. 基金管理业务；

4. 融资和租赁业务；

5. 总部业务；

6. 航运业务；

7. 控股业务；

8. 知识产权业务；

9. 分销和服务中心业务。

新政策出台了，需要怎麼應對呢？

方法一：

要求企業有相關活動在境內進行。（操作難度較大，因為當地人少，雇用費用相當高）

1、規模要求：一定的員工數量

2、有一定的支出。（單純控股公司不要求）

3、在當地有辦公場所。

4、若有IP，其活動地址必須在當地。

方法二：

證明為其他地區稅務居民企業。

三要素：獲取稅務地區的稅籍編號TIN，稅務居住者證明，繳稅證明。

方法三：

1、遷冊到其他地方：註冊地的遷移，銀行也許要求重新審核，但是法律主體及相關債務都延續不變。

2、在其他地區新設立公司以替代：銀行要重新開戶。