第一对 ∶房产税&城镇土地使用税（房地不分家）
新郎 ∶房产税 ∶
1.城市、县城、建制镇和工矿区的房屋交，"不包括农村"
产权属国家所有的由经营管理的单位纳税
产权属集体和个人所有的由集体单位和个人纳税
产权出典的由承典人纳税
产权所有人、承典人不在房屋所在地的
由房产代管人或者使用人纳税
产权未确定及租典纠纷未解决的
无租使用房产管理部门、免税单位及纳税 单位的
由使用人代为缴纳房产税
房地产开发企业建造的商品房
出售前不征，但对出售前已使用或出租、 出借的商品房征收
房屋 ∶有墙有柱，能够遮风避雨（地下停车场√，室外游泳池× ，围墙×，烟囱×，水塔×，
菜窖×）
2.受益人纳税 ∶
3.计算 ∶
出租、假投资（也就是我给你投资，但是不承担风险，只每个月收取固定利润） 是从租
计征，租金*12% 如果是 ∶
①个人出租住房②单位出租给个人居住，那么是租金*4%
出租以外其他情况（企业拥有房产、企业/个人用作经营用途，开餐馆啦开辣条厂啦） 是从 价计征;余值×1.2%=原值×（1-扣除比例） ×1.2% ，其中扣除比例题中会给
【不看就会掉坑的提示】 ∶计算的时候注意月份的问题，你用月租金算出来的是月房产税，
你用原值算出来的是年房产税，注意题目中年月的切换。
4.税收优惠 ∶注意营利性质不免，免得话一般都是自用+非营利用途 5.纳税义务发生时间 ∶ 原有的→"之月";其他情况→"次月"
新娘 ∶城镇土地使用税 ∶
1.嫁鸡随鸡嫁狗随狗，征税范围和房产税是一样一样的，城市、县城、建制镇和工矿区
的土地征，农村的土地不征，同样也是受益人纳税，谁有土地使用权谁交，如果所有人不在 所在地的/使用权未确定、权属纠纷未解决的，那就是代管人或者实际使用人交 2.计算 ∶实际占用应税面积*适用税额，实际占用应税面积如何确定 ∶测定面积→证书面积
→ 申报面积
3.税收优惠 ∶ 一般的优惠和房产税是一样一样的， 自用+非营利用途
特殊优惠 ∶免税单位用的土地 ∶厂区内（办公区、生活区、绿化带、机场跑道） →征;厂区 外（灰场、输灰管、输油（气） 管道、铁路专用线） →不征 4.纳税义务发生时间 ∶一般→"次月" ∶新征用的耕地→ 自批准征用起，满一年开始（因为新 征用的要交耕地占用税，为了不给人家太大的税收压力，所以第二年开始征使用税）
第二对 ∶土地增值税&契税，伴郎印花税
【事例理解】 A 公司把 300 万购进的房产以 800 万价格转让给 B 公司，转让方 A 交土地增 值税（按增值 500 万交，假如木有增值就不交），承受方 B 交契税，B 为了支付价款向 P 银 行借款 600 万，与银行签订了借款合同，B 公司和 P 银行双方都要交印花税
新郎 ∶土地增值税
1.满足权属转移+有增值，要征，二缺一都不征（如 ∶继承×;特定赠与（公益性、直系亲属、
直接赡养义务人） × ，非公益性赠与√（为了防止偷税漏税） ;出租× ∶评估增值×)
2.计算 ∶可扣除项目 ∶
卖地 ∶①土地地价款+税（取得地发生的费用） ;②税金
卖房（新 ∶新建房屋） ∶两房（房地产开发费用+房地产开发成本） 一地（地价款） 加加计 扣除） 税金
卖房（旧 ∶存量房屋） ∶①房屋及建筑物的评估价格=重置成本价*成新度折扣 ∶②取得土地
使用权所支付的金额③税金
3. 税收优惠 ∶
①"普通标准住房"、"转让旧房作为保障性住房/公共租赁住房房源"→增值额未超过扣除项目 金额 20%的，免税，超过的，全额计税。
②因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产→免税。
③居民个人转让住房→暂免
4.纳税清算（也就是什么时候要给税局算算交多少税）
应清算情形（事情完成了，那得算算了）
（1）全部竣工、完成销售;
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目 ∶
（3）直接转让土地使用权
税务机关可以要求清算情形（事儿没完，但是时间差不多了）
（1）已竣工验收项目，已转让建筑面积占整个项目可售建筑面积比例在 85%以上，或该比 例虽未超过 85% ，但剩余的可售 │建筑面积已经出租或自用的;
（2）取得销售（预售） 许可证满三年仍未销售完毕的;
（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;
（4）省税务机关规定的其他情况
新娘 ∶契税（气死人的税，花了钱买房买地还要掏钱交契税）
1.也是需要权属转移了，才交契税（土地、房屋权属的典当、继承、分拆（分割）、出租、
抵押，不征）
2.计算 ∶应纳税额=计税依据×税率（ 3%～5%）
计税依据 ∶出让/出售/买卖→成交价格;赠与→市场价格;交换→价格差额（由房子便宜的一 方交税，等价交换不交） ;划拨土地出售→补交土地出让金
3.税收优惠 ∶
①城镇职工按规定第一次购买公有住房;
②外交豁免 ∶
③承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩用于农林牧渔
印花税 ∶ 和邮花长得像，通过贴在应税凭证上完成纳税义务，所以叫印花税
1.征税范围 ∶9 类合同（介藏猪宝宝，乘云狗见鸡） +产权转移书据+权利许可证照（五元一 本，不动产，商加利，营业执照中间记） +营业账簿（记载实收资本的那本，按万分之二点 五征税） +证券交易
【不看就会掉坑的提示】 ∶征收范围 ∶发电厂*电网合同、电网&电网合同√;电网&客户合 同×;企业&主管部门合同×（都是一家人，没必要征） ;同业拆借合同×（指的银行之间相 互借钱） ;人身保险合同×;法律&会计&审计&出版&委托代理合同×
2. 税收优惠 ∶
①不足 1 毛（钱太少了不稀罕征） ;
②无息或贴息合同，国际金融组织（不是外国企业哦） 向我过提供优惠贷款的借款合同、金 融机构&小微订立的借款合同∶
③军队&温磷