银行的程序员需要了解的一些简单知识

会计与银行会计

什么是会计？

会计，就是把日常的经济活动记录下来，并用数字金额进行衡量，并最终汇总形成报表的过程。其中对外进行披露的会计叫财务会计，用于内部管理的会计叫管理会计。

会计假设包括哪些内容？

• 会计主体：设定会计范围，如：工行、建行
• 持续经营：假设企业将无限期经营，不会破产
• 分期：报表分为月报、季报、半年报、年报
• 货币计量：设定记账本位币，如：人民币
• 权责发生制（应收应付制）：企业销售了商品，但贷款还没有到账，要记一笔应收款项

商业银行的业务分类？

• 资产业务：主要是贷款类业务
• 负债业务：主要是存款类业务
• 中间业务：银行作为金融中介人替客户办理业务，并从中收取手续费或获得其他利益。如代理业务：通过代发工资而获得存款
• 表外业务：这里的“表”指的是资产负债，一些业务本身不会直接使资产负债表变化。如承诺业务（信用证、开出保函、银行承兑汇票）

商业银行的运作过程？

这个问题是自己延申的，书中并未提到。

中央银行，即中国人民银行，也叫央妈，发行货币。商业银行发行信用货币，通过创造派生存款形成。

• 原始存款：客户以现金存入银行形成的存款

• 派生存款：商业银行通过信用派生而来

• 原始存款是派生存款创造的基础，派生存款是信用扩张的条件

如下假设：

1. 商业银行只保留法定准备金，超额准备金全部用于放贷或投资；
2. 商业银行的客户将其一切收入均存入银行，不提取现金；
3. 法定的存款准备金率为 20% ，原始存款为 100 万元。

解释：

• 存款准备金是交给中央银行的，避免客户需要现金，商业银行还不上。
• 甲银行把客户的 80 万放贷了，但对客户，他的存款还是显示 100 万。这就是派生货币的效果，出现了非常多“钱”。

银行降准会产生什么效果？

降准，就是降低准备金率。即在同样的准备金下，贷款额度增加。加大了商业银行放贷的自主权。

左右开弓的记账法

什么是会计恒等式？

资产（有什么东西） = 负债（这些东西是谁的）

对商业银行而言：

• 资产，如：现金、物品、贷款、应收款项、存放同业
• 负债，如：客户存款、借款、应付利息、应付税金、资本金、利润
  • 内债：欠股东的钱，也叫所有者权益
  • 外债：欠其他人，如客户的存款

什么是T字图？

大T：资产记录在左边，负债记录在右边

小T：资产增加记录在左边，减少记录在右边；负债增加记录在右边，减少记录在左边

什么是轧差？

网图，侵删。

上图中，每笔记录叫发生额，最后的 73000 叫期末余额。

图中没有的，客户最初存入的金额叫期初余额，分别累加资产和负债的金额叫累计发生额。该运算过程称为轧（ya）差。

企业记账与银行记账有什么不同？

因为看问题的角度和会计主体不一样

现金对银行是增加，对企业是减少；存款对银行是负债增加，对企业是资产增加。

利润的来龙去脉

什么是所有者权益？

所有者权益包括：

1. 股本：所有者的出资
2. 利润：在实际的资产负债表中将对利润进行分配和留存

什么是利润、结转？

利润 = 收入 - 支出

结转：将某个科目的余额转入另一科目

无论正负，余额一定在右边，因为余额属于负债。

利润是棵歪脖子树？

零级科目：支出

一级科目：利息支出

二级科目：单位活期存款利息支出

日常记录在二级科目，余额汇总到一级，年终时结转到本年利润

常见的银行收入类科目有哪些？

1. 利息收入
2. 中间业务收入
3. 租赁业务收入
4. 系统内往来收入
5. 营业外收入

常见的银行支出类科目有哪些？

1. 利息支出
2. 营业费用
3. 减值损失
4. 系统内往来支出
5. 营业外支出

什么是利润分配、盈余公积？

【实习生、审计小白系列｜盈余公积】你们要的权益科目_哔哩哔哩_bilibili

利润分配：对企业当年可供分配的利润所进行的分配

盈余公积：从净利润中提取 5% ~ 10% 用于弥补亏损，分配股利等

处理盈余公积的顺序：

1. 提取法定盈余公积
2. 提取任意盈余公积
3. 向投资者分配利润

我的简单理解：企业一年赚得的净利润，法律规定必须先提现 10% ，然后股东再商讨，再提现一部分。之后再向股东分配利润

提现出的资金用于企业再生产

盈余公积有哪些用途？

1. 弥补亏损：弥补未分配利润
2. 扩大生产：买设备、建仓房等
3. 转增资本：扩大股本和资本公积两个科目

资金流动

清算和结算有什么不同？

清算 = 算账：计算应收和应付之间的互相抵消情况，得出最终的应收应付

结算 = 转账：执行清算的结果，完成支付

应付是负债，应收是资产

汇款和转账有什么区别？

二者没有本质区别，以前一般称同城业务为转账，异地业务为汇款。随着信息技术的发展，二者殊途同归，现在统称为转账汇款业务。

科目表

科目是如何设计的？

分为五大类（并不是单纯的互斥关系）：

1. 资产类
2. 负债类
3. 所有者权益
4. 共同类
5. 损益类

科目的编号？

一级科目编号设计为 4 位，二级为 6 位。

1. 资产类

   • 1010 现金
   • 1210 短期贷款
     • 121001 短期普通贷款
     • 121002 短期项目贷款

2. 负债类

   • 2010 单位活期存款
   • 2030 活期储蓄存款

3. 所有者权益

   • 3010 股本
   • 3110 本年利润
   • 3120 利润分配
     • 312006 未分配利润

4. 共同类

   • 4100 待清算

5. 损益类

   • 5010 利息收入
   • 5210 利息支出

为什么会出现资不抵债？

之前就介绍过会计恒等式：资产 = 负债，怎么还会资不抵债？

有以下两种情况：

1. 库存：账面上有 100 万元的库存，因贬值或着急甩卖，只卖了 50 万元。
2. 应收账款：万一收不回来……

身边的业务

发工资的流程？

1. 从损益类 “业务管理费用——工资” 提取到负债类 “应付员工工资” ；
2. 从负债类 “应付员工薪酬——工资” 转到具体的员工账户上；
3. 到年终的时候，再从损益类 “业务管理费用——工资” 结转到 “本年利润” 上。

等额本金和等额本息的区别？

以日常身边的 “按揭贷款” 为例，假设贷款金额 100 万，年利率 4.9%，贷款期限 20 年：

等额本金：

期数	月供本金	月供利息	本息月供	剩余本金
1	4166.67	4083.33	8250.00	995833.33
2	4166.67	4066.32	8232.99	991666.67
3	4166.67	4049.31	8215.97	987500.00

等额本息：

期数	月供本金	月供利息	本息月供	剩余本金
1	2461.11	4083.33	6544.44	997538.89
2	2471.16	4073.28	6544.44	995067.74
3	2481.25	4063.19	6544.44	992586.49

1. 有没有复利？

   等额本金没有复利，等额本息有复利

2. 哪种方式更划算？

   等额本金一开始还的利息比较多，后面还的比较少，所以每一期还的钱越来越少；

   等额本息每月还款总额相同，还的总额比较多，但是还的本金是滞后的，如果预期能降息或者会通胀（本金），其实等额本息更划算。

3. 剩余本金如何计算？

   剩余本金 = 贷款总金额 - 每期已经还掉的本金

4. 利息调整是怎么处理？

   以剩余本金重新做还款计划，一般是次年生效

5. 提前还款如何处理？

   以剩余本金重新做还款计划

学不动了。。