财务经理必看 | 如何搭建企业财务管理制度【财智东方】

当一个企业有和多家分公司的时候，就开始慢慢的形成了集团形公司，这个时候就需要大家整体的管控制度，来支持企业的发展，所以这个时候很多的制度建立就跟我们财务有关系了，那么应该如何搭建呢？

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公司常见问题

集团管控乏力，分、子公司单飞

混淆了治理与管控，单纯用治理去解决管控问题

母公司中央服务差，业务不增值

信息系统传导慢，甚至有断点，不透明，管理黑箱

流程不清晰，责任不清（发现问题要立即整改）

制度不到位、陈旧、漏洞多

内控风险点多，财务漏洞大，尤其是资金管控、税务风险

子公司内部人控制，法律架构妨碍管控

企业文化散，业绩管理弱，无意识

开展工作需要，个人业绩需要

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良好的集团财务管理特征

能够及时报告各个企业和业务单元的财务信息。（也就是信息通畅并且及时）

对重大风险因素都采取了有效的应对措施。（要进行风险识别，权利、地位、能力要高）

务实的预算与绩效评价体系。（下面的公司单独做预算比较难，那么如何运用集团的力量推行，就需要集团建立良好的制度）

集团资金高效运转，资源配置最有效。（集团可以统一建立一个资金池，集中运作资金）

建立了适当的税收筹划机制。

集团企业之间协调一致、资源得到充分利用。（集团价值，如何利用下面的资源才更合适）

集团战略有效实施、竞争力不断提升。

集团利益得到最大的保障和发展。

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集团财务管控的主要领域

预算（绩效）管控

成本管控

资金管控

财务报告与分析

风险与内控

投融资管理

核算体系与信息系统

关联交易管理

内审系统

财务组织架构与财务总监外派

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财务管控制度建设

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集团财务核算与信息系统

一、重要财务会计政策

1） 适用的财务准则

2） 本公司会计制度

3） 会计期间（结账周期与时点）

4） 会计主体确定

5） 记账币种

6） 会计科目、会计报表统一

7） 重要会计科目的核算原则

二、重要管理会计政策

1） 利润中心、成本中心、项目中心设置及编码

2） 超级事业部、产品线、业务单元、区域、子公司的汇报主体确定及编码

3） 预算科目级别明细设置

4） 物流系统的编码（供应商、物料、产品、订单、客户、项目等，这些都应由集团统一制定）

三、会计核算模式

1） 分散的核算模式

2） 集中化财务核算模式

3） 财务共享中心（ssc）

四、流程

1） 每月结账

2） 年底结账

3） 财务报表日期

五、盈余管理

集团报表目标-----达成业绩（这个是用财务的手法达到公司的盈余目标，例子：公司原来固定资产制定的折旧年限是10年，通过调整到20年，达到利润上升）

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财务管理制度统一

一、如何考虑

1） 哪些规矩要规范？优先度如何排序？

2） 关于定规矩，你的痛点是什么？

3） 新订立一个规矩怎么做？

4） 总部和二级公司的财务架构如何考虑？

5） 新订立一个规矩怎么做？

6） 总部和二级公司的财务架构如何考虑？

二、集团财务管控框架

三、集团财务管控体系

四、财务总监委派

五、总监委派注意事项

1）委派财务总监的使命

2）财务总监委派的模式设计

      - 监管模式

      - 控制模式

      - 指导模式

3）委派财务总监的管理

      - 述职报告

      - 业绩考评

      - 集团意志贯彻

      - 集团任务履行

4）委派财务总监培养

      - 人才甄选

      - 人才保护

      - 轮岗

      - 培训

六、财务授权制度体系

1）授权管理的实施途径

      - 集团公司各项管理制度

      - 财务总监把关

      - 审计监督

2）权限控制要点

      - 对外投资决策权

      - 对外担保

      - 对外融资

      - 业务扩张

      - 固定资产投资

      - 技术改造和基建

      - 重大合同的签订

      - 经营计划及预算

      - 金融市场操作

七、如何保证规矩被遵守

1）中小公司建立完善财务管理体系架构

      - 第一条线是会计信息系统

      - 第二条线是财务控制系统

      - 第三条线是资金管理系统：要有严密的资金授权

      - 第四条线是内控风控体系

2）明确的集团财务管理战略目标

八、集团内控体系建设

九、统一集团的财务规矩

人：各种规章制度至少要让大多数人认可并且执行（管好人）

事：有流程，可操作，可往前推进（做好事）

钱：资金管控（看好钱）