初级财务思维——公司的13项经济活动

参考书籍——肖星 一本书读懂财报，又是小姐姐手打~

1. 企业成立股东投入3200万——计入货币资金，投入后开始享受权益，这笔钱被归入股东权益中的股本，股本增加3200万【货币资金=股本，】

2. 企业向银行贷款5100万，货币资金增加5100万，短期借款也会增加5100万

3. 购置固定资产，支出5700万购置厂房、设备、办公家具。因此多出5700万固定资产，但资产总量没有变化，变化的只有资产结构，即5700万货币资金变为5700万固定资产

4. 花费150万获得土地使用权，少了150万货币资金的同时，获得了150万的无形资产

5. 投产——采购原材料，采购了2400万材料，支付1600万给供应商。这家企业多了2400万存货，那还欠供应商800万，也就是还有800万的应付账款，属于负债。资产增加了2400万，同时另一项资产减少了1600万，而负债增加了800万。

6. 生产工程中，用掉2400万原材料，此外还为公司的水电开支和员工工资付了1200万现金。货币资金少了1200万，原材料少了2400万，而这些换来的的是存货，所以财报上体现的是增加3600万的产出品存货。生产过程中产生的生产成本，包括原材料、支付工人工资、生产车间的水电支出，还包括厂房折旧。生产成本虽然带着“成本”二字，但它并不在利润表上，而在资产负债表上，具体而言，就是体现在资产负债表的存货中。生产成本在利润表中叫做营业成本。在利润表中：卖出成品之后，企业虽然获得了一笔收入，但是失去了生产出的产品，这些交易产生的直接损失的是营业成本， 这些存货一旦被卖掉，企业失去了产品，他们就变成了我们获得收入过程中的成本。营业成本是生产成本的一部分，是那些被卖掉的产品的生产成本。

——首先被记录在存货中，随着被卖掉，生产成本便被反映在利润表中的营业成本

7. 卖出产品，企业和客户签订合同4300万，从客户那里收到了3000万现金，还有1300万的欠款。获得了4300的营业收入，货币资金增加3000万，1300万属于应收账款。给客户发货后，资产负债表中，存货理应减少，鉴于卖出的产品成本是3100万，同时，3100万对应利润表中的营业成本。货币资金增加3000万，应收增加1300，库存减少3100万，资产发生的变化=3000+1300-3100=1200万。

8. 下一年的经济活动，采购原材料预付150万。货币资金减少150万，多150万预付账款。将一种资产变为另一种资产。

9. 公司花费50万研制出一种低成本进行污染处理技术，货币资金减少50万，增加的不属于无形资产！！! 研究支出属于管理费用！！！技术研究成功后的申请专利部分可以被记入无形资产。如果这家公司花费50万研究技术，5000元申请专利，只有5000元被记入无形资产【一般来说，一家利润高的公司更愿意把自创技术放在费用里，减少税收支出，经营有困难创业阶段愿意放在无形资产里】

10. 公司支出400万元现金，其中250万支付销售人员的工资和销售部门的开支，150万支付管理人员的工资和管理部门的开支。货币资金减少400万，营业费用增加250万，管理费用增加150万

11. 一共支付了130万利息，货币资金减少130万，财务费用增加130万。还缴费100万所得税。货币资金少100万，利润表上增加费用支出——所得税。【最终净利润520万，获得了4300万收入-3100万成本=1200万毛利，1200-250营业费用-200万管理费-130万财务费用-100税=520万】

12. 分配100万利润给股东，货币资金减少100万，剩余的420万就是未分配利润。

最后展现的蓝图：

获得了9520万的资金

资产负债表左边：股东投入3200万+银行借款5100万+欠供应商800万+股东追加投资420万

资产负债表右边：1300万应收+500万存货（3600万-3100万成本）+150万预付账款+5700万固定资产+150万无形资产