原创首发 | 共享会计师Plus
作者 | 伟斯基
PREFACE
前言
preface
近日，一则“江西彩民10万元中2.2亿元彩票还不用缴税”的新闻引发舆论关注。
据媒体12月4日报道，在12月2日，有人在“快乐8”选七玩法中，一次性购买“40、41、42、44、63、64、65”数共98500元（共49250注）。在12月4日，这位幸运的彩民成功中奖，由于金额过大触发了限赔，单注奖金只到4475元，领奖人领2.2亿余元。
重点来了！税法对于个人购买彩票的规定是：“由于彩票收入除了支付奖金外，大部分是投入到公益事业发展，因此国家鼓励彩票事业发展，给予了一次性中奖收入不超过1万元暂免个税优惠政策。”
由于本次单注彩票奖金因风险控制降低至1万元以下，所以领奖人在领取2.2亿元总奖金时有可能无需缴税。
如果确认无需缴税，那可以说，这位彩民在不经意间打破了中国彩票史的两项记录：第一：该彩民可能会成为中国彩票史上第一位中2亿元奖金的人；第二：中2.2亿元彩票不用缴纳一分钱税款。
很多网民面对此都炸开了锅，正常人会花10万元全部投在同一号码上？这是现实版孤注一掷，还是“掌握了哪些内幕消息”？
针对公众对中奖真实性的质疑，中国福彩客服于12月7日上午明确表示：”此次中奖没有内幕！中国福利彩票一直秉承公平公正的原则，为每一位购彩者提供平等的中奖机会！”
作为一位财税博主，虽然摸不清彩票行业的门道，但却从“免税中2.2亿元”的事件中受益匪浅。
法律规定，中彩等收入属于偶然所得，适用20%税率。也就是说，这位彩民在不经意间合理节税了4400万元！从这一“业绩”上看，这位彩民屹然成为“节税界”的启蒙大师。
现如今，税务筹划对企业经济发展的影响是不可忽视的。要想在激烈的市场竞争中占据一席之地，企业需要采取更多合法有效的手段来提升自身竞争力。
其中，经济实力就是竞争力的重要体现。面对实际发展中产生的税收负担，企业应该选择恰当的方法来降低税负，推动企业经济进一步发展。
正所谓，“道法自然”，真理来源于现实。这套孤注一掷版的税筹之道，每个人都要参透！
01
从彩民大哥身上学“税务筹划”
企业作为市场贸易的独立经济体，“趋利避害”永远是其赖以生存、发展的基础。站在企业的角度，任何减少企业收益，增加企业负担的因素都是“害”。
如果想要长远发展，就必须付诸行动，解决其中的不利因素。
纳税作为市场主体的一项义务，企业在看到纳税带来积极作用的同时（维护公平竞争环境、支持公共服务和基础设施建设、彰显企业社会责任等等），还需直面税款对企业带来的直接利益损失，学会利用合理途径来减少所缴纳的税款，改善公司利润。
所以说，税务统筹也被财税行业称为“掌上明珠”。现实中，往往一个成功的税务筹划方案，是一个专业机构与财税团队不懈努力的结果，浓缩了知识、政策、经验、实践为一体。
彩民大哥在本次中奖活动中使用的，便是财税统筹学中的「拆桥法」。
通常，企业的每一笔交易都会产生税收。每多一道交易，便增加一项税款。
因此，从节税的角度上看，减少交易次数或者将单笔巨款分为若干个低税率环节， 这个方法就叫做“拆桥法”。
彩民大哥之所以能做到中奖2.2亿免税，正是“不经意间”把总额分成了49250份，以此做到合理节税。现实生活中，我们也可以运用此思路，来降低税负。
例如，金牌销售老张全年工资20万元，年底奖金2.5万元，假设可享受三险一金、住房租金等扣除共4.5万元。
根据目前相关政策，个人所得税年度汇算有两种计税方式可选，那如何筹划更节税呢? 第一种是将20万元工资和2.5万元奖金合并计税，扣除6万元减除费用和4.5万元后，得到应纳税所得额12万元，按现行综合所得年度税率表：
应纳税额为120000×10%-2520=9480元；
第二种是将2.5万元奖金单独计税，年底奖金应纳税额为750元，20万元工资扣除6万元减除费用和4.5万元后：
应纳税额为95000×10%-2520=6980元，合计应纳税额7730元。
两种方式下，税额相差1750元，老张选择第二种计税方式更划算。
高收入人群如金牌销售等，在特定情况下，可采用把“基础工资+提成”分摊到每个月平均拿的方式，做到合理筹划。
我国的个人所得税采用九级累进税率，纳税人的应税所得越多，其适用的最高边际税率就越高。因此，“削平收入起伏”是很好的一个合理筹划手段。
此外，还可以通过降低适用税率来减少税收负担。
通常，我国先行税法对某些税种在规定一般税率的同时，还规定低税率，如增值税对一般纳税人规定有0、6%、9%、和13％不同税率，这样，企业可以调整经营范围适用低税率进而降低自己的税负水平。
例如：A公司（一般纳税人）为B公司同时提供租赁绿植并负责养护，对于这种兼营行为，可通过分别核算租赁绿植和养护的销售额，按13%和6%的税率计缴增值税。
税收优惠政策也是税务筹划中的关键一环。我国在颁布某个税种的时候，都会规定相应的税收减免。此时，一个成熟有经验的税务师可以从纳税人身份、设立地点、投资方向、新产品优惠等方面考虑国家给予的税收优惠政策，以获取广阔的筹划空间和显著的节税效果。
这过程其实并不简单，很考验财务会计的经验沉淀，需要在收入，费用支出，成本核算、企业投资等方面做好相应的策略和规划，利用优惠政策形成操作空间，这样才能实现合理筹划的目的。
关于企业税筹的方法还有很多，有转移定价法、亏损弥补法、福利补偿法、合作模式改变法等等。
科学的税务筹划可以说是老板和财务人员的必修课。从税务筹划落地方案、到税务风险分析，都需要企业在日常工作中去积累和学习，以更科学高效的方式去制定最匹配自己的财务计划。
02
税务筹划在企业财务管理中的重要意义
在企业发展中，好的财务管理工作可以提升资金利用率，实现最大化的经济效益。
因此，税务筹划就显得尤为重要。
企业要想掌握「税筹之道」，就必须研读税收政策和条款，制定有效的税收筹划方案，调整企业的经营结构，以便满足更多优惠政策的条件。千万别嫌麻烦，“降低税收负担”是每一位长期主义者的一门必修课！
一、如果感觉企业盈利已经到了瓶颈，就更需要考虑减轻税负以增强市场竞争力。
在市场中，利润最大化是企业经营的根本目标。利润意味着企业掌握比竞争对手更多的剩余资金，可以进行品牌营销、技术改造、扩大再生产等投资。
如果一家企业的营业利润、净收入已经达到了极限，那就需要从下面两个公式中寻找答案：
▶营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用
▶净利润=利润总额-所得税
可以看到，减号后面的费用和所得税特别抢眼。即使公司的业务团队拧成一股绳，拼尽最后一丝力，也会因为减号后面的数额而影响利润。
现实中，企业的许多税务都计入在减号后面。因此，只要能减少企业的财务支出，就等同于打造一支独当一面的业务团队，对企业的发展有着重大的现实意义。
二、税务筹划有助于为企业上下“疏通脉搏”，促进企业经营管理水平的提高。
税筹是企业在熟知税法法律的基础上，对企业经营行为的统筹安排，以此来制定相应的纳税筹划方案。
因此，税筹不单单只是财务部分析税收政策这么简单，它需要对企业生产、销售等各个环节进行统筹安排。
现实中，一份精良专业的税务筹划方案，往往是贯穿整个企业管理过程，需要各个部门顺畅无阻的配合才能实现。
这也是对企业各个部门进行的一次“脉搏疏通”，需要财务部门规范自身管理，优化财务核算方法、牢牢掌握各个部门的交易数据。这些措施，都从客观上促进企业经营管理水平的提高。
三、科学税筹，也从客观上促进国家税收制度的健全和完善。
在日常生活中，我们可以看到很多的税收优惠政策，主要包括税率优惠和税额扣减等方面。企业能做到响应政策，合理规划，从客观上成为国家制定税收制度的一份重要参考。
毕竟，税法具有时效性，与不健全的特征。税务当局需要通过企业的实际纳税情况来采取相应措施，对现有税法进行修改和纠正。
因此，合理、合法、专业地筹划，有助于进一步完善国家税收制度，促进社会经济进步和发展。
END
结语
税务筹划是一项繁琐而复杂的工作。如何在众多关联因素中进行计算，如何在不违背法律的前提下进行纳税筹划，需要企业以更加谨慎的态度去开展各个环节的工作。
其中，工作人员的高配置是税务筹划效果的关键要素。不管是从专业知识方面，还是统筹分析方面，税务筹划都需要选择放心的财会团队。
一方面，企业可以招聘、培养高素质的财会人才。在保证税款核算处理和缴纳准确的前提下，还能够充分运用自身的专业知识为企业科学筹划提供价值参考。
另一方面，在必要时刻，企业可以借助外部力量来进行纳税筹划工作。
可以聘请让自己放心的财会平台作顾问，充分运用其丰富的从业经验和专业度来协助企业开展税务筹划，这样既能解决企业财税专业人才不足的问题，也可以减少对政策把握不准确的现象，节省企业在这方面的心思和时间。
总体来看，在企业经营发展过程中，财税管理工作已不再像从前的“账房先生”那么简单。
内部管理者应该高度重视如何有效提高企业资金运营效率，在遵循法律的基础上编制出合理性高、科学性强的税务筹划方案，让企业能充分享受相关税收政策，实现收益最大化，为社会的发展和进步做出积极贡献。