【读书清单】《税法与纳税筹划》第三篇

企业所得税

1.不论是生产经营所得、财产转让所得或是利息股息所得等等，都按同一比例税率征税。

2.不分所有制，不分地区行业层次，统一征收，多得多征，少得少征，不得不征。

3.税收基数是企业每个年度的收入总额减去准许扣除项目金额之后的余额。

4.企业所得税不容易转嫁税负，本企业自己负担税负。

5.企业所得税征收的基本税率为25%，低税率：20%，小型微利企业减按20％税率征收，国家重点扶持高新技术企业减按15%税率征收。

6.企业所得税减半征收行业：花卉，茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。

7.计算公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

8.法人制企业和自然人制企业的选择也是筹划纳税考虑的范围。自然人制企业只缴纳企业所得税，而法人制（个人投资者）企业需要缴纳个人所得税和企业所得税。

9.子公司与分公司的选择：子公司是独立法人，独立核算，能享受免税期限优惠政策等，分公司则不能独立核算，无法单独享受优惠政策。

10.合理开支费用，巧妙利用税率临界点进行筹划。将应该在本期反映的费用或将原计划在以后年度开支的费用，尽量在本期列支和反映。税法规定：企业为组织安排生产经营支付的费用，可以凭合法票据在所得税前据实列支。