上线前后对于暂估的发票的处理办法

暂估，原材料已到，发票未到，货款尚未支付

 

1  上线的cut-off day前，TB里面包含了暂估帐户的所有发票的总数额

2  采购应该不要收集已经收到货的采购订单为OPEN PO

3  上线的cut-off day后，一旦收到了已经进行了暂估的发票，将这些发票录入系统，这些发票是没有PO的！并且发票的credit帐户应该为“应付款帐户”，且非“暂估帐户”！（因为匹配PO的发票的Credit帐户为“暂估帐户”）

4  发票来到时，要在GL冲销已经暂估的发票金额

 

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会计的上的实例（来自网络）：

 

(二)原材料已到，发票未到，货款尚未支付。

 

　　在此情况下，为做到原材料账实相符，应先按双方合同约定的价格或计划价格暂估入账，借记“原材料”科目，贷记“应付账款”科目。下月初作相反的 会计分录予以冲回，以便下月正式付款或开出承兑汇票时按正常程序借记“原材料”、“应缴税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“银行存款”或“应付票据”等科目。如果发票连续数月未到，但存货已经领用或者销售，仓储部门和财务部门仍作暂估入账处理，领用原材料时，仓库部门可按暂估价开具出库清单，财务部门凭此清单进行会计处理：借记“生产成本”等账户，贷记“原材料”等账户。

 

　　【例2】假设例1中购入材料的业务，材料已经运到并验收入库，但发票尚未到达或货款尚未支付，则2010年8月31日按暂估价入账，假设其暂估价为6 000元，有关会计处理如下：

　　借：原材料——甲材料 　　　　　　　　　　　6 000

　　　贷：应付账款——暂估应付账款　　　　　　　 6 000

 

　　9月1日再作相反的会计分录予以冲回：

　　借：应付账款——暂估应付账款 　　　　　　 6 000

　　　贷：原材料——甲材料　　　　　　　　　　　6 000