出国邦杨平律师：移民美国前不得不看的5个财税规划技巧

目前，移民美国的方式大致有投资移民、杰出人才、亲属移民、职业移民等。无论你选择哪种方式移民美国，都不得不考虑相关的财税规划问题。不早做财税规划，你将会多缴纳很多冤枉税。移民前，你要缴纳中国当地的税金，移民后，你大部分资产又将变成美国国税局征税的对象。

移民美国前，该怎样做个人财税规划才不至于吃哑巴亏呢？中国著名移民律师、出国邦CEO杨平根据多年专业经验，为您支了五大招：

出国邦CEO杨平

1、以收入低、财产少的配偶当绿卡主申请人

当夫妻计划申请移民美国时，应当以收入低、财产少的配偶当绿卡主申请人，这样可以少缴税。为什么呢？比如，夫妻俩的收入、财产中，妻子的收入低、财产少，如果以妻子一人申请绿卡，那么收入高、财产多的丈夫在美国以外的资产，就不会被征税。同时，妻子名下的财产也要在移民前做好规划，最好也不要拥有美国地区之外的资产。因为按照美国税法的要求，绿卡持有者必须披露其在海外持有的公司股份，同时必须申报其海外拥有的金融账户，包括银行账户、投资账户、人寿保险账户，以及自己控制的公司的银行账户。

2、移民前考虑房产处分，可避免相关税务问题

如果在取得临时绿卡之后出售美国境外的房产，其利润在美国可能需要缴纳至少15%的联邦资本利得税与各州州税。而如果你在移民之前就做好税务安排，提前将房产出售，其利润就可避免相关税务问题。比如，你在国内有一套房子，买的时候花了50万元，在移民前房价达到100万元，如果你在移民前出售，所获取的50万元利润就不需要缴税。如果你在移民后再出售，获取的50万元利润就需要交税。此外，如果你本来不想出售房产，你可以移民前出售，移民后再买回，就可避免相关税务问题。

3、移民前先办理退休，退休金全额领完，可享所得完全免税

如果你在移民后再去申请退休，那么你一辈子的退休收入可能都要纳入美国报税。按照美国目前的税率，联邦是35%，再加计各州州税，合计可能高达40%以上。所以，如果你想移民美国，退休金最好是移民前一次性全领，这样的话，未来移民美国后便可享所得免税。

4、避免绿卡取得前成为税务居民

如果在取得临时绿卡之前，你常常以商务签证（B1、B2）赴美国考察，移民前一年度在美国停留时间超过了183天，那么按照美国税法，你将被视为美国税务居民，就要和普通美国公民一样纳税。所以千万要小心，不要在取得绿卡之前在美国停留时间超过183天，以免多纳税。

5、将绿卡和回美证配合使用，可享受税法规定的免税额

美国税法规定，美国居民如果在海外连续工作一年以上，就有可能享受100800美元（2015年）的境外劳务免税额，即1年内在海外居留超过330天方能享有这项免税额，且仅适用于工作收入。最常见的情况就是，美国公民派到中国的薪资收入。但就绿卡持有者来说，反而是有矛盾的，因为绿卡持有人每年须在美国停留半年以上，否则绿卡可能会被没收。如果绿卡持有者半年内不能回美国，但能提出合理理由，则可申请“回美证（白皮书）”，其有效期限为2年。所以，如果申请了回美证，将绿卡和回美证配合使用，则可合法在海外居留1-2年，既符合移民法的要求，同时享受税法规定的免税额。

杨平律师

杨平律师提醒您，在整个财税规划过程中，一定要尽早行事。如果规划太晚，再高明的税务筹划专家也无计可施。