原来这种“住宿费”增值税专用发票不得抵扣

小伙伴们出差在外时，住宿费是免不了的

收到酒店自行开具的

“住宿费”增值税专用发票

应该如何抵扣呢？

这样的住宿费可以抵扣

情况1：公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。

借：管理费用-差旅费  300元

应交税费-应交增值税（进项税额）9元

贷：库存现金            309元

情况2：公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。

借：管理费用-差旅费  300元

应交税费-应交增值税（进项税额）18元

贷：库存现金            318元

这样的住宿费不得抵扣

情况1：公司接待客户，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣。

借：管理费用-业务招待费  300元

应交税费-应交增值税（进项税额）18元

贷：库存现金            318元

做进项税额转出

借：管理费用-业务招待费  18元

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）18元

情况2：公司组织员工旅游，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣。

借：应付职工薪酬-福利费  300元

应交税费-应交增值税（进项税额）18元

贷：库存现金            318元

做进项税额转出

借：应付职工薪酬-福利费  18元

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）18元

总结

政策参考

并不是所有“住宿费”都能抵扣哦~

用途不同，会计处理就不同

税务处理也不一样

小伙伴们记住了吗？

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