初创企业财务上不得不关注的4个问题

初创企业在财务方面必须要关注4个问题

1.核定税种
指由主管公司的税务专管员根据公司的实际经营特点和经营范围，正确核定企业应纳税种、税目。

很多企业对核税的关注度不够，以至于后来带出很多麻烦。比如服务型的企业，不是很了解什么是一般增值税纳税人，他觉得这代表可以开增值税专用发票。但实际上增值税专用发票不管是一般增值纳税人还是小规模纳税人都可以开。只是小规模增值税纳税人的专用发票，需要去税务局代开。这样的话，既可以承担较低的税率，同时在初期规模较小，月收入不超过3万元还可以免征增值税。
当你已经申请了一般增值税纳税人，就不可能再回到小规模纳税人。通常来说，毛利率不高于50%的贸易企业申请一般增值税纳税人比较合算。但如果毛利高于50%，或者货品属于价值较高、仅仅走一两笔的情况下，建议申请小规模纳税人。
需要关注的一点，当连续12个月的销售额高于500万，税务局会通知你去申请一般增值税纳税人。有些企业可能在税务局通知之前，开票已经超过了500万，这个时候通常超过部分是不追究的。但如果税务局已经通知了，你还没有申请一般增值税纳税人，就有可能被强制性征收。
税务局鼓励企业申请一般增值税纳税人，这也会缩减开增值税专用发票的时间。但如果你对自己的业务还没有一个相对清晰的认识，或者你的业务不成熟的情况下，建议还是申请小规模纳税人。
核税的时候，增值税是一个比较重要的方面，需要提前考虑。另外一个需要注意的税种，就是个人所得税每个月必须申报。个人所得税属于地税，营改增之后，国家对于地税的税源抓得比较严，所以这方面也要注意。
另外一个税种不是很大，就是印花税。印花税在税控系统里，建议按实际发生申报，这样企业占据的主动性要更大。

2.建账和做账

当核税完成了，企业就进入了国家的征管系统。中国的企业在设立之后，进行运营的时候都是要求在税务局里做备案登记的，他要求企业每个月或按时在税务系统里面填报财务数字，包括增值税、个人所得税、企业所得税和财务报告，所以企业一定要建账跟做账。

建账和做账

建账跟做账通常有两种理论，第一种就是发票理论。发票加流水账的第一步就是银行流水。银行流水会显示企业的收入跟支出。企业账户里的每一笔收入都要有来历，也就是获取途径必须合法。如果是帮其他人走帐的话，建议签一个类似三方协议的东西。现在的大数据情况下，所有企业的数据和银行的数据最终是要挂钩的，而且要跟所有的税务数据、社保数据、公积金数据还有员工工资数据在银行里最终汇总。现在逐渐地取消或者说降低现金的使用量也是为了降低洗钱的风险。
在做账或者是建帐的时候，企业一定要有一个基本的概念：就是企业账户里边的每一笔钱，无论是进还是出，都要有一个交代。

支出的话，比如采购原材料、固定资产、无形资产等等，不管是哪一种，最终要是为了企业的运营花出去的。企业的主要费用要跟运营情况相结合，而不是说只要有发票就可以支出。费用支出要尽量和银行流水保持一致，如果是备用金支出要附列所有费用的发票，各种情况要有完整的说明，贴发票的时候也最好标等级。有的企业净利润较高，要缴纳的企业所得税也很高。很多人第一反应是买发票，买发票是非常不建议的，风险比较高，最好还是提前进行税务筹划。
发票理论，就是完全根据流水和发票来做账。发票什么时候开，什么时候确认成本和费用。但并不是所有企业都适用这个理论。

第二种就是根据商业模式来确认。当你的交易很琐碎，又需要流水来作为业绩支撑的时候，用发票来作为收入是不太现实的，而且会造成很大的问题。比如小规模的批发，发票可能会滞后或提前，根据开票来确认话，就会造成不真实的库存余额。这种情况下，建议根据实际发生的商业模式来判断收入应该什么时候记。第一可以规避税收；第二数据拉出来可以非常清晰地显示你的运营成本、收入成本费用的匹配、接下来做年度预算或者扩张的时候要花哪些钱。

3.财务资料
对于财务人员，当谈到财务资料的时候，第一个就是银行对账单。国家管控一家企业主要是通过现金和每一笔的交易原始凭证两个方向来管控。

现金管控就是要求每家企业最起码要开一家基本户，所有的业务都要通过基本户来进行交易。每一笔交易都会给企业一个银行回执，行业里通称银行水单，上面记录了这一笔交易的具体情况，在中国所有银行都是被国家管控的，所以当你打算有一些动作的时候，就要考虑你的所有现金交易其实是被国家管控的。
原始凭证，最法定的就是发票。通过发票基本就可以掌握企业发生的一些事情，锁定了可能要交的税收。所以企业要特别关注的两方面一个是钱，一个是税单，如果没有相应的发票的支持，其实拿不到税前抵扣的。
企业要注意发票的收集，尽量避免丢失。如果丢失的话，也不用太担心，可以让供应商提供敲公章的复印件；增值税发票也可以通过税务局的网上认证系统自动识别密码。

财务资料

除了发票，还有原始资料合同、支持性文件、出货单也十分重要。如果是以运营来建账的话，它是可以取代发票的作为企业收入的确定时间点。通常的认知是开了发票再确认收入，但实际从运营的角度而言，应该是根据合同实施的情况或者是货物风险转嫁给客户的情况去确认你的收入。

4.税前抵扣
税前扣除主要指所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。

个人所得税本身费用并不高，但是因此带来的社保、公积金对于企业来说还是比较多的。要想税前抵扣的话，一定要在个税系统里申报，工资申报是需要特别关注的一个环节，否则后续会带来一系列的问题。比如外地员工需要公司提供个税申报情况，才能够做转户或者申请居住证。
一定要记住的一点是税务局是强制性要求申报、强制纳税。财务报告要求小规模纳税人每个季度要申报，一般增值税纳税人每个月要申报；个人所得税和企业所得税每个月要申报。

不管企业有没有发生金额，只要核税完成了，就全部要申报。如果企业不小心忘记纳税，税务局很可能会把你的税控盘锁掉，那么基本上你就无法开票了。这种情况在国内等于不能做生意了，所以企业要注意按时报税。