长河税务：什么是税收筹划？税收筹划能够达到什么效果？

许多人认为税收筹划只是随口说说，并不能达到什么效果，只要日常的操作中注意点，自然而然就能达到减轻税收的效果。如果你这样想，那就大错特错了。税收筹划又称为纳税筹划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律允许的范围内，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。

税收筹划具有以下特征：

1.合法性。税收筹划的合法性特征是税收筹划作为一种谋划活动，应该在遵守法律、不违反国家税收法规的前提下进行。合法性是税收筹划最基本的特征，是税收筹划区别于逃避税收行为的重要标志之一。

2.风险性。当然，税收筹划并不是没有风险。税收筹划作为一种谋划活动，必须是在纳税行为发生之前进行设计。筹划方案的设计首先受到专业技术人员的素质、筹划技术手段、筹划时间跨度等因素的影响。如果专业技术人员素质不高、筹划时间跨度长，都有可能影响筹划效果，甚至导致筹划失败。所以，选择一个优秀的有经验的机构是很重要的。

3.专业性。开展税收筹划，需要精通税收政策，会计核算制度，财务管理等知识，这对开展筹划的人员提出了很高的要求。

4.时效性。任何税收筹划方案都是在一定的时间和一定的法律环境中，以纳税人的经济活动为背景所确定的，税收筹划方案本身具有明显的时效性。

税收筹划，顾名思义，是实现合理节税、避税。他的前提就是实现涉税零风险，纳税人通过一定的筹划安排，使之处于一种涉税零风险的状态，这也是税收筹划应达到的目的之一。实现涉税零风险可以让企业避免发生不必要的经济损失和名誉损失，随着我国税收法律法规和税控系统的完善，一旦纳税人被税务机关认定为偷漏税，那么纳税人的声誉将会遭受严重的损失。

税收筹划最终的目的和效果就是使企业减轻税收负担，并获取资金的时间价值。纳税人对直接减轻税收负担的追求，是税收筹划产生的最初原因；纳税人在税法允许的范围内，通过适当的税务处理办法，将当期税款延缓到以后期间缴纳，以获取资金的时间价值，也是税收筹划的所要达到的效果。既然资金是有时间价值的，那么尽量减少当期的应纳税额，以延缓当期的税款缴纳就具有了现实意义，纳税人获取的资金时间价值，使企业当期的总资金增加，更有能力清偿债务，扩大举债规模，也有利于企业扩大生产经营规模，促进企业的可持续发展。

说了这么多，你了解税收筹划的意义了吗？欢迎咨询河北长河税务师事务所，您的税收辅导专家。

作者简介：

崔英杰，男，河北长河税务师事务所有限公司审计助理。参与企业所得税汇算清缴、亏损鉴证、企业财产损失审批的鉴证、土地增值税清算鉴证等工作。