长河税务：浅谈科技型中小企业认定

科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。

需满足条件：

（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

（二）职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。

（三）企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。

（四）企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。

（五）企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。

其中：1. 科技人员指标（满分20分）。按科技人员数占企业职工总数的比例分档评价。

2. 研发投入指标（满分50分）。企业从（1）、（2）两项指标中选择一个指标进行评分。

（1）按企业研发费用总额占销售收入总额的比例分档评价。

（2）按企业研发费用总额占成本费用支出总额的比例分档评价。

3. 科技成果指标（满分30分）。按企业拥有的在有效期内的与主要产品（或服务）相关的知识产权类别和数量（知识产权应没有争议或纠纷）分档评价。

（六）符合第（一）～（四）项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件：

1、企业拥有有效期内高新技术企业资格证书；

2、企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名；

3、企业拥有经认定的省部级以上研发机构；

4、企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。

认定途径及方式:

企业可对照本办法自主评价是否符合科技型中小企业条件，认为符合条件的，可自愿在“全国科技型中小企业信息服务平台”上注册登记企业基本信息，在线填报《科技型中小企业信息表》。各省级科技管理部门组织有关单位对企业填报的内容是否完整进行确认。信息完整且符合条件的，由省级科技管理部门在服务平台公示10个工作日。省级科技管理部门为入库企业赋予科技型中小企业入库登记编号。

研发费用加计扣除：

根据财税〔2017〕34号规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在年度汇算清缴时税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在年度汇算清缴时税前摊销。

同时依据财税〔2015〕119号文件的规定，享受税前加计扣除政策的企业应会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。此外，烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商业服务业、娱乐业以及财政部和国家税务总局规定的其他行业不适用研发费用加计扣除政策，因此上述行业的科技型中小企业也不得享受提高研发费用加计扣除比例优惠。

作者简介：

王韶平，女，会计师，河北长河税务师AAA事务所审计助理。四年多来一直从事企业所得税汇算清缴、亏损鉴证、企业财产损失审批的鉴证、土地增值税清算鉴证等工作。