史上首次！个税开始多退少补，这7种情况可退税

今天 “个人所得税”登上了热搜 因为个税史上首次年度汇算开始了
许多网友纷纷晒出截图

有的小伙伴退税金额

甚至超过6700元

网友收到的退税截图。

2019年起，我国开始建立综合与分类相结合的个人所得税制。也就是说，工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得，按年算账、多退少补。
具体计算公式如下： 　　

2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

// 7种情况下可以退税 //

　　

公式看不懂？没关系，你只要记住，只要因为平时扣除不足或未申报扣除等原因导致多预缴了税款，无论收入高低，无论退税额多少，都可以申请退税。

　　

实践中，一般有7种情况可能产生退税。

　　

1. 2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。

　　

举个例子：

　　

小明1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，预缴个税90元；其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。全年看，因纳税人年收入额不足6万元无须缴税，因此预缴的90元税款可以申请退还。

　　

2. 2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。

　　

举个例子：

　　

小王每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。

　　

3. 因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。

　　

举个例子：

　　

老李于2019年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1-8月预缴个税720元；后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用（8×5000元/月），未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税600元。

　　

4. 没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。

　　

5. 纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。

　　

举个例子：

　　

小赵每月固定取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元；全年算账，全年劳务报酬12万元，减除6万元费用（不考虑其他扣除）后，适用3%的综合所得税率，全年应纳税款1080元。因此，可申请18120元退税。

　　

6. 预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。

　　

7. 有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。

// 这种人需要补税 //

　

当然，不是所有人都能退税，还有人需要补税。

　　

综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，才需要办理年度汇算并补税。

微博网友分享的补税截图。

// 3种办理方式 //

　　

办理年度汇算的三种方式：自己办、单位办、请人办。

　　

一是自己办，可以通过手机个人所得税App、自然人电子税务局等渠道自行办理年度汇算。

　　

二是单位办，即请任职受雇单位办理。

　　

三是请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。

　　

未按期办理年度汇算需要承担什么责任？

　　

——退税可以放弃

　　

国家税务总局表示，如果你是属于需要退税的，是否办理年度汇算申请退税是你的权利，无需承担任何责任。

　　

——补税必须办

　　

如果你是属于应当补税的，办理年度汇算是你的义务。根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从超过缴纳期限之日起，按日加收滞纳税款万分之五。

　　

也就是说，年度汇算申报后，如果你需要补税，请在2020年6月30日前补缴税款，否则将面临每日万分之五加收滞纳金。

　　

自3月27日起，广东就可以使用 “个人所得税”App办理年度汇算啦！ 赶紧来试一试吧！

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来源 |广东税务、中国新闻网、广东发布 编辑|邢泽鑫