前言：
我们知道公是公，私是私，
股东、老板有公司的股权，但是公司的钱是不是就是股东的钱？
不是的，因为国家还要参与分配，公司赚了钱要交25%的企业所得税，交了25%的企业所得税后，这个钱是不是就是股东的了？
还不是的，如果股东要把钱拿回家，还要交20%个人所得税。
公私不分的后果:
例如，老板从公司借钱100万，如果在12月31日前没有归还，税务机关可以要求交20%个人所得税。
再例如，如果企业经营出现严重问题，再加上公私不分，老板个人还可能要承担债务的连带责任。
最近，个人所得税法又改了，
那么在这个环境下，如何把公司的钱变成股东自己的钱，交的税还少。
有很多方法，有人用的是合法的方法，有人用的是非法的方法，合理合法才能睡得香。
下面我们试一一分析：
一.发工资发到合理
这是最常用的方法，但是到底发到多少是合理的呢？
有人发3500，新个税法来了，可能会调到5000每月。
为什么？不想交个人所得税啊。
理论上应当按市场价发工资，现在问题来了，
由于你不发工资或少发工资，会导致企业多交税，
经测算，按照新的个人所得税法，暂不考虑社保因素，
如果发年薪48万，约交7.3万个人所得税，
但是，在发了48万工资后，企业所得税可以少交12万。
而且这个48万工资可以拿到纳税征明，是合法收入。
有人问：再多发点行不行？
答：可以，但是超过48万年薪的话，超过部份的个人所得税的边际税率已经达到30%了，超过了企业所得税的25%。
另外，如果有老板的家庭成员实际是为企业服务的，企业应当付合理的工资。这样企业的账才更合理。
二.投资分红
如果公司赚了钱，投资分红也是一种方法，但是这种方法用的人较少，
为什么？因为要交20%的个人所得税啊。（上市公司有特殊的分红个人所得税算法，税率通常比非上市公司低。）
例如，分红100万，股东个人要交20万的个人所得税，剩余的80万就是合法收入的。有纳税证明。
有人问：能不能把公司的利润都分走？
答：不行，中国《公司法》规定：公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10％列入公司法定公积金，但公司法定公积金累计额为公司注册资本的50％以上的，可不再提取。
还有人问：我分红的钱是要投资另外一家公司的，又不是个人用，还要交税吗？
把钱变成个人的钱再投资是要交个人所得税的，
但是，上次我们介绍的一种架构，个人先投资给管道公司，管道公司再投资给实体公司。后面如果实体公司赚了钱，给管道公司分红，这个不要交税，分红100万，管道公司就可以拿到100万。所以说，这种架构有节税效果。
三.股权转让
这个大家都明白，但是什么样的情况用这个办法呢？
比如说，公司上市了，个人把一部份股份转让套现。把未来N年的收益变现一部份。
还有，如果特定的行业，比如某品牌家电代理商，规模做得很大有利润，但账面没有现金，为什么?因为钱都押在货上，在应收账款上。股东想要现金怎么办，可以转让一部份股权给别人。
这里有一个东西要关注，如果是转让部份股权，通常是把自然人持股的部份进行转让，只要交一道个人所得税。
有人做了一个筹划是这样的(纯属虚构)，我们看个逻辑：
例：万D院线 股权转让
王S聪投资一家控股公司，控股公司10亿控制万Da院线，目前万D院线市值330亿，
目前有一家风投，打算花33亿收购控投公司持有万D院线10%的股权，另外王S聪打算把钱变成个人的钱
如果没有任何筹划的前提下，如何交税
1.投资公司交企业所得税，（33-1）*25%=8亿
2.王S聪收到分红个人所得税，（32-8）*20%=4.8亿
合计交税：8+4.8=12.8亿
32亿利润，实际纳税12.8亿，40%税负率
筹划操作
1.王S聪对万D院线增资1亿，万D院线变为11亿注册资本
2.万D院线有两个股东，投资公司10亿，王S聪持有1亿
3.风投花33亿购买王S聪持有的1亿，
4.王S聪交个人所得税（33-1）*20%=6.4亿
四.把汽车卖给公司
这里讲的汽车也是非常常见的，股东自己掏钱买了车给公司用，
公司报表上也没有这个资产，也不能计提折旧费用，这个都是问题。
这个时候，公司把这辆车买下来变成公司的车，车还是股东自己开。
这个时候，汽车的费用包括折旧，汽油，保险，维修等等都可以进入公司费用。
公司还少交企业所得税。
有人问：100万的大奔开了2年再卖给公司多少钱？
答：理论上按市场价，价值越高，未来企业折旧费越大，抵税就越多，但超过100万一般不大合适。
又有人问：把车卖给公司个人不是要交税吗？
答：增值税免，个人也没赚钱，所以也没有个人所得税。可能有少量的交易费用。
这里讲的虽然是汽车，其实，你可以回公司看一下，是不是还有一堆股东个人提供给公司使用的财产，但不在公司账上，这个都可以考虑卖给公司。
五.房租收入
有时候，股东自己有一套房子用来办公，但是没向公司收过租金，这个时候可以考虑这个方法。
其实，为了公司的业务，使用了股东的房产，当然付钱给股东了，这样财务报表也才准确。
有人问：这个股东把房子租给公司不是股东要交税吗？
答：是的，但是这个税一般来说都相对比较低
例如：某市的个人出租不动产（住房和非住房）政策：
一是月租金收入不超过3万元（含3万元）的，增值税享受小微企业免征增值税优惠政策。出租住房和出租非住房均按3.5%的地方税收综合征收率计算地方税收应纳税额。
二是月租金收入超过3万元的，这时如果是出租住房的，按照5％的征收率减按1.5％计算增值税应纳税额，按3.5%的地方税收综合征收率计算其他应纳税额。
如果是出租非住房的，按照5％的征收率计算增值税应纳税额，按3.5%的地方税收综合征收率计算其他应纳税额
这里股东出租房产，就算按最高的8-9个点交税，但是你要知道，公司拿到发票后，公司可以抵25%企所得税，而且这个钱还变成股东的钱了（虽然有点小瑕疵）。
六.劳务报酬所得运用
新个人所得税法下，综合所得中的劳务报酬可以扣20%的成本，这个扣除与工资薪金是分开计算的。
这里要综合考虑。董事费收入是否能用请各位思考（要不要交增值税？）。
七.买发票套现
这个我们在专题里说过，比如说花5万买了100万的发票，为了资金流符合，公司把100万打给对方公司，对方公司扣掉5万，再想办法把剩余的95万打到老板个人卡，这个风险太大，不能做。
有大量先进的稽查技术被运用。
具体见：电子底账“三板斧”
八.把钱从公司借出来
有些企业家不给自己发工资，也不分红，没钱了怎么办？
从公司把钱借出来，更过分的是，例如:老板娘用U盾把100万转走了，把单子给会计做账
会计只能记老板欠公司100万，如果税务机关查到的话可以让交20%个人所得税，这个叫视同分红政策。
我们前面也有专题说过。也说过一些解决方案，这里不再细谈。
这里我再说一下，公司的钱是公司的钱，股东拿走了的话，这个仍不是股东的合法收入。
如果公司存在这个情况，要想办法解决。
九.拿回扣
这个也是不合法收入，
我们看一下别人是如何做的：
例如，采购某产品一吨100万，但是把价格提高到120万，然后从供应商那边拿了20万回扣。
这个在认定虚开发票上可能有一定难度，但是另外这个20万收入也没有完税证明。只能说这个比较隐蔽。
十.利润转移到税收洼地
有些公司利润比较高，有人想办法在税收洼地成立企业，让这个企业提供服务给公司，这样利润就转移到了这个洼地企业。
然后再从这些税收洼地企业拿钱。
我们认为，这个要有真实的交易基础，没有真实交易基础的话在未来出现问题的概率会变大。
这里讲的税收洼地企业，一般有个体工商户、个人独资企业及公司等形式，还有些地方政府还有税收返还政策，这样税就更低了。
当然，这个政策用过头，就会成类似冰冰案件。
十一.年初借款年末归还套利息
有人把钱从公司借出来，然后去放贷，个人赚取利息收入，年末再把钱还回公司。而且个人不开利息发票。
这个也是没有合法收入证明，理论上有一定风险，但这个由于时间短关注的人相对少一点。
另外，玩资金把自己玩死的也不少。
十二.招待费超限额继续报销
现在有一种现象，经常有会计对老板说招待费超限额了，报了也没用，因为所得税前不让扣除了。
这里我们分析一下：
站在老板的角度，为了公司花了些招待费，超过招待费限额后，是不是报了也是白报？
我们这样想，如果股东已经拿了很高的工资，如果公司还有比较高的利润，公司在交过25%企业所得税后，最后股东要把钱拿回家是不是还要交20%的个人所得税？不让他报费用，难道让他去多交税？
作为财务人员，你建议老板不要报这个费用，逻辑上是有问题的。况且这个费用就是公司的费用呀。
所以，这个如果是公司的费用，该报的就得报（在没有其他更好方案的前提下）。这个费用不做账的话，公司的报表都不对。
十三.利用解除合同免税政策
曾经有一个老板问：我公司今年账面利润太大，要交很多所得税，怎么办？
后来聊到有一个问题，去年他解雇了5个员工，私下给了合计约100万的补偿金。这个是老板私下给的。
这个奇葩案例是老板把自己的钱变成了别人的钱。
那么如果用上解除劳动合同的政策，在此城市约人均20万以内的离职补偿金是不要交个人所得税的。具体文件见：财税【2001】157号。
而且这个离职补偿金可以作为企业成本费用列支。
有人问：能不能年末解雇，明年年初再把他雇回来？
答：这个有点过。
十四.红木家具的故事
公司买了套红木家具，这个家具作为公司固定资产入账，经过几年之后，折旧计提完了。
然后公司把这个家具低价处理掉了。
但实际上这个家具非但没贬值，还升值了，最后这个家具去了哪里谁也搞不清。
其中一种可能就是变现了，钱变成老板的钱了。
这个方法很隐蔽。如果变现了的话，这个也不是合法收入。
十五.其他优惠政策运用
利用个体工商户生产经营所得与工资薪金所得分别计算个人所得税
利用股权激励和技术入股有的个人所得税政策
利用住房公积金、职业年金、商业健康保险节税
新个人所得税法一些细节政策的运用
撤资注销
这里不一一展开
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