分贝通|收藏！税务局查账就查这几个方面！

对于财务和企业来说，真是“天不怕，地不怕，就怕税务局打电话！”，而且2017年又是名副其实的税务稽查风暴年，所以面对税务局的稽查，财会人总是忧心忡忡。

正所谓“凡事预则立，不预则废”，知己知彼才能百战不殆！今天分贝通收集了一些关于税务查账的重点问题，就和大家来说道说道，希望能给大家一些参考。如果觉得有用，记得点赞收藏哦~

7条规则必须知道

1、公司成立之后，不管有没有开始经营，税务局、工商局都认为开始经营了，所以公司要有自己的账本，并开始履行“纳税申报”义务。

2、所设账本不是记的流水账，而是符合要求的会计账簿，并附上符合规定的凭证。需要专业的财会人来做，所以不少中小企业选择代理记账公司。

3、记账和报税是两件事，但相互关联。公司要根据税局核定的税种在规定的期限内进行“申报”。而报税和缴税也是两码事，报了税不一定要缴税款。

4、即使是没有经营也没有开票的公司，也得报税，这时可以选择“零申报”。但是长期零申报会被纳入“风险监控”，而且6个月不经营，工商局那边也会吊销公司的营业执照。

5、不是只有“零申报”才不用缴税，季销售额在9万元以内的，都暂免缴增值税，但前提是你要记账，你得去申报。

6、一个公司涉及的税种不只有一种，常见的有增值税、企业所得税、印花税等。特别是企业所得税，每年5月底有一次“汇算清缴”，这既是企业计算上一年有没有盈利的重要过程，也是税务局稽查的重点。

7、经过了营改增、金税三期、开票系统升级，税务机关对发票的检查力度空前的大，所以老板们和财务人千万不要“买发票”，更不要虚开、虚抵发票。

以下几种情况，税务局一般会来查账

1、例行年度、半年度，季度和计划内检查；

2、上级税务主管机关步署的检查；

3、接受有关人员举报进行的检查；

4、本期报表、纳税情况和同期比有重大变化，并且有异常；

5、企业退税和所得税清算等；

6、其他需要检查事宜。

税务分局和主管税务局查了，稽查局和上级税务局有可能还会来的，他们有权再进行检查，可以再次检查企业纳税情况，并对内部检查情况进行稽查，这也是税法要求和加强税收管理的需要。

没有收入还要报税？老板们觉得这样很委屈。其实报税是报税，缴税是缴税，字义就不相同。

缴税与报税是两回事，报税是一个申报自己公司经营状况的行为，并不仅仅是让老板掏钱缴税，不管有没有收入，你都得跟税务局说一声，如实向税务局申报。

税务局查账就关注这些重点

1、是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况；

2、是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整；

3、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）是否按规定作进项税额转出；

4、是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本，是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用；

5、向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否按规定纳税；

6、企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放；

7、是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整；

8、增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税；

9、是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费未进行纳税调整等问题；

10、是否存在未按税法规定年限计提折旧；随意变更固定资产净残值和折旧年限；不按税法规定折旧方法计提折旧等问题；

11、是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润；

12、是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税，土地价值是否计入房产价值缴纳房产税，以及无租使用房产是否按规定缴纳房产税；

13、是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金，未进行纳税调整。是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化；是否存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等问题；

14、是否存在视同销售行为未作纳税调整；

15、是否存在利用往来账户、中间科目如“预提费用”等延迟实现应税收入或调整企业利润。

结语

虽然了解了分贝通为您介绍的以上知识点，但千万不要以为税务局已经查处了大量企业就会罢休了，这只是开始，税务局对企业的监控只会越来越严格。金税三期上线后，企业的一举一动都可能对后续工作造成影响，所以财务人一定要提前做好税务风险管控，以免企业造成不必要的经济损失。

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