企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。2017年度汇算清缴即将来临，那么年度汇算清缴有哪些需要注意的问题呢？下面让99企帮带大家了解一下。
一、纳税调整项目主要涉及到以下几个科目
（1）工资、薪金支出包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出。地区补贴、物价补贴和误餐补贴均应作为工资薪金支出。
（2）业务招待费由当年实际发生额的60%和全年营业收入（包括纳税人的主营业务收入和其他业务收入）的5‰比较，哪个低按照哪个标准税前扣除，超过部分全部调增。
（3）广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过全年营业收入（包括纳税人的主营业务收入）15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后年度结转扣除
（4）汽车费用，非本公司购买的汽车发生的费用全额调增。
（5）营业外支出全额调增（罚没支出）。
（6）非公益性捐赠支出，不得扣除，全额调增。
（7）公益性捐赠支出，企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
二、弥补亏损
纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。也就是说2013年度发生的亏损，到2018年依旧没有弥补完的，以后年度就不能再继续弥补了。更多财税资讯和精彩好文尽在威信99税优公众平台，不要错过贴心、专业的税务筹划体验哦！
三、享受优惠政策
（1）小型微利企业的优惠政策:
根据国务院在十二届全国人大五次会议上《政府工作报告》的安排，我国在2017年扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万。在2017年1月1日至2019年12月31日期间，符合规定条件的小型微利企业，年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业的优惠政策在季度预缴时可直接享受，年度终了汇算清缴时则须填写企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。另外说明:2019年以后年度的汇算清缴则需注意新政策的调整公布。
另外，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业并符合以下条件的企业：
（一）工业企业：年应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
（二）其他企业：年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
（2）高新技术企业优惠政策：
凡经认定的国家需要重点扶持的高新技术企业，其所得税享受税收减免优惠政策，减按15％的税率征收企业所得税，连续三年，三年期满之后可以申请复审，复审通过继续享受三年税收优惠。
我们来回顾总结一下以上三点汇算清缴时应注意的重点问题：
一、纳税调整项目。明确哪些项目是必须要调整的，调增项以及调减项。
二、弥补亏损。今年盈利时，可弥补上一年度年度亏损，弥补不完的可结转下一年弥补。今年亏损时，可由下一年弥补，弥补期限最长不超过5年。
三、优惠政策。注意享受国家给予的税收优惠政策，即小型微利企业和高新技术企业，符合条件的企业注意享受税收优惠可减免一大部分税金。
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