一、概念
现金流量表是一张现金进进出出的报表，只要有任何现金流入公司，在现金流量表上就会以正值表示；如果现金从公司流出到其他地方，在现金流量表上就会以负值表示。它可以帮助企业得知自己目前的资金情况。
现金流量表只有三大类：“营业活动现金流量（或经营活动现金流量）、投资活动现金流量、筹资活动现金流量”。
只要有上一期与这一期的利润表，加上期初与期末的两张资产负债表，就能推导出现金流量表。以下是“现金流量表”与“利润表、资产负债表”的关系。
可以说，三张报表环环相扣，真的假不了、假的也真不了。为什么有些公司的季报、半年报一直拖着出不来，因为财报作假需要自圆其说，其实没那么容易！我们学会财报之后，就可以在事情没有败露前发现征兆，优雅离场！
二、实例计算
以“永辉超市” 为例，分别计算其2016年度现金流量表的三大指标。
现金流量表计算都是遵循“流入-流出”的原则。
1、经营活动现金流量：
经营活动现金流量净额=经营活动流入小计 - 经营活动流出小计
因此，2016年，永辉超市的“经营活动现金流量”为58,846,050,191.97-56,917,863,615.76=1,928,186,576.21元，与前面财报说截图一致。
2、投资活动现金流量：
投资活动现金流量净额= 投资活动流入小计 - 投资活动流出小计
2016年，永辉超市的“投资活动现金流量”为1,568,005,036.04-5,450,861,787.21=-3,882,856,751.17元，与财报说一致。
3、筹资活动现金流量：
筹资活动现金流量净额= 筹资活动流入小计 - 筹资活动流出小计
2016年，永辉超市的“筹资活动现金流量”为6,356,939,733.11-611,170,416.20=5,745,769,316,.91元，与财报说一致。
三、现金流量表总结
总结一下，现金流量表的四大要点：
1、公司有没有真正的现金？
2、获利含金量（OCF / NI ）是否大于100%？
3、公司的OCF是否大于固定资产投资？
4、OCF和NI趋势是否一致？
四、现金流量表告诉我们的事
学习财报之后，不仅用于投资，我们还可以通过三大报表来分析判断很多问题。
比如目前所在的公司或自己创业的公司运营是否合理，下面现金流量表的几个问题供大家课后思考、学以致用：