本书简介:随着数字技术的普及应用，财务共享平台已经成为中国企业管理变革的必选项之一，本书从行业发展、技术进步和企业应用3个维度，系统阐述了财务共享的发展历程，从流程标准化、集中化、满足集团管控和提高效率要求 的1.0（共享）阶段，到采购交易、税务管理系统相集成的2.0（互联）阶段，再到以数据共享为核心的智能财务共享体系的3.0（智能）阶段。财务共享平台在企业管理和发展转型过程中，发挥着越来越关键的作用。
作者简介：贾小强，元年科技股份有限公司副总裁，曾供职于普华永道，主要专研领域包括企业财务转型、全面预算管理、财务分析报告、成本管理等；郝宇晓，元年科技股份有限公司联合创始人，担任财政部全国会计信息化化标准化技术委会会咨询专家，具有近20年的企业财务咨询和财务信息化专业服务经验；卢闯，中央财经大学会计学院博导，财政部全国会计领军人才。
今天分享四个问题，一总账模块在流程设计中的关键点，二、智能化的资金结算，三费用的报销流程，四应收账款模块的业务流程。
在企业财务共享中心中，总账模块是企业财务系统的核心，相较于应收、应付、固定资产等业务活动，总账模块更多侧重在会计处理业务流程中提供支持。
一、总账模块在流程设计中的关键点
总账模块的主要功能是什么？
一是信息访问：通过联机查询或使用报告和分析工具，企业可以轻松访问存储在总账管理系统中的信息。
二是会计信息：例如，企业可以更正实际、预算、和保留款信息，重估和折算用外币表示的余额，合并多个账套余额。
三是数据收集：收集来自应收、应付等业务处理流程中的相关信息和数据。
四是财务报告出具和与数据分析。
总账模块在流程设计中应遵循的七大原则是什么？
（1）财务核算共享中心设置总账组、单体及税务报表组、合并报表组，并按法人进行工作分工。
（2）财务处理应遵循GL-1平账管理进行操作，不允许直接登录GL进行记账。
（3）财务人员填写报账单时，应提供真实、完整、与报账内容相符、符合公司会计核算制度的原始支持性附件。原始支持性附件为纸质文档和电子文档。若只涉及电子文档，财务人员将电子文档上传；若还涉及纸质文档，并且需要领导审批签字，财务人员需要获取纸质文档的电子版本（扫描件等）并上传。
（4）更正凭证：原则上是先将已入账错误凭证通过总账报账单冲销，再根据调账类总账报账单的正确报账信息重新记账。
（5）总账报账单、预提费用报账单、工资薪酬计提报账单及工资薪酬报账单，必须得到恰当的授权审批；同时报账人与记账人的要职责分离。
（6）关账流程应严格依照下发的关账清单执行；ERP的总账模块财务账期一旦关闭，一般不允许再打开进行调账。
（7）工资薪酬由当地人力资源部门发起的填报工资薪酬计提报账单和工资薪酬报账单。
总账模块自动化解决方案是什么？
总账模块的业务范围一般包括凭证管理、费用预提、冲销与摊销、工资薪酬、关账，报表等主流程，每个主流程又分几个子流程，如下图所示：
这些流程一般具有固定的操作步骤和操作规程，因此可以在系统辅助下实现自动操作。
二、智能化的资金结算
企业管理的核心在于财务管理，财务管理的核心在于资金管理。在企业共享中心中，资金计划管理和资金结算是企业资金管理系统自动化较高的两个模块，而银企直联、资金自动对账等技术在资金计划管理和资金结算模块中的运用，充分体现了信息技术进步对于企业资金管理所产生的影响。
可控的资金计划管理
在财务共享模式下，通常采用统筹资金计划、集中结算的资金结算方式，实现资金的自划拨、资金凭证的自动生成，及来款的智能分清。
资金计划管理通过和预算管理系统关联，可获取企业年度、月度资金计划、资金计划的实际执行数，完成对企业每一笔业务、每一笔资金的填报、控制、发生、记录等全过程的跟踪，实现事中控制。
通过资金计划的分析和预警，可完成对资金使用情况的多角度分析，帮助企业提升决策能力，增强企业竞争力。
例如，采购付款的流程如下图：
银企互联实施时关注什么？
银企互联系统的实施过程中，重点关注支付信息的可靠性。为配合系统实施，通常需要在网络报账或其他前端系统中存储员工及供应商银行账号信息，一旦前端业务处理环节确定，出纳环节就不可更改，以确保资金安全。
实施时需谨慎选择一家或多家合作银行，重点关注支付手续费、接口方式以有是否实现和银行数据交互、银企自动对账等内容。
三、费用的报销流程
费用报销流程可分为6大部分。
（1）分子公司物理集中接收票据
财务共享中心票据岗位在统一接收到票据后，需要对票据进行简单整理，检查票据的条码等相关要素是否完整，并按照票据的制作要求进行质量检查，然后整理、做好扫描准备。
（2）票据扫描及处理
票据经扫描转换为影像存储后，根据分配的条码进行自动分拣。
（3）账务处理
操作员借助业务系统形成ERP发票信息导入ERP系统，形成账务处理记录。导入前要对发票进行复核，导入后需要者借款核销、中转处理等。
（4）银行支付
ERP系统将付款信息转换为符合网络银行接口标准的文件，导入到网络银行系统，完成支付，实现银企之间不落地的高效、精确的数据交互。
（5）员工支付
通过财务共享系统，员工不再需要报销申请人员亲自到出纳领取款项，而是通过网银直接打到报销人员的银行卡上的。与此同时，对报销人员进行信用评级，根据信用评级进行以后报销业务的优先处理。
（6）员工服务支持
通过呼叫中心和设立内部财务邮箱的方式来接受员工对制度的咨询和单据的查询。
四、应收账款模块的业务流程
应账模块流程的核心业务包括订单及合同管理、开票及收确认、收款及票据管理、对账反馈和内部控制等具体流程：
（1）订单及合同管理
该环节一般基于企业的电子商务系统和合同管理系统。当市场人员提供获得的合同订单后，系统通过人工录入或影像扫描记录关键信息，为后期流程提供数据支持。
（2）开票及收入确认
业务人员提出开票信息后，财务共享中心人员审核合同，开具发票，对于达到收入确认条件的确认收入，并将信息反馈到ERP系统中。
（3）收款及票据管理
财务共享中心自动检查银行的收款记录，确认收款及应收账款科目的会计处理。对于收到的票据，根据需要进行票据贴现或背书处理。
（4）对账反馈
通过客户关系处理系统将收款信息反馈给客户，并和客户对账。
具体如下图所示：
本次共分享四个问题：今天分享四个问题，一总账模块在流程设计中的关键点，包括四个功能七个设计原则。二、智能化的资金结算，资金计划管理和资金结算是企业资金管理系统自动化较高的两个模块。三费用的报销流程，分为6大部分，亮点是对报销人员进行信用评级，根据信用评级进行以后报销业务的优先处理。四应收账款模块的业务流程，包括订单及合同管理、开票及收确认、收款及票据管理、对账反馈和四部分内容。