发票知识知多少

马上就到年底了,正是一年中财务工作最忙碌的时候。

而在财务工作中,发票是不可或缺的。

公司做账必须依靠发票,它是缴费的凭证,也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。


发票的种类

发票共分为三种:增值税普通发票、增值税专用发票和通用机打发票。


增值税普通发票

增值税普通发票大多是小规模纳税人领取使用,但一般纳税人也可以开。

小规模纳税人的税率为3%,不能抵扣进项税。

增值税普通发票分为两联和五联两种,第一联为记账联,第二联为发票联,其余联为附加联。


增值税专用发票

增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用。一般纳税人的税率有4种:

销售或进口货物等的税率为17%

提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等的税率为11%

提供现代服务业服务、增值电信服务等的税率为6%

出口货物的税率为0%

均可抵扣进项税。

增值税专用发票分为三联和六联两种,第一联是发票联,第二联是抵扣联,第三联是记账联,其余联为副联。


通用机打发票

国家税务局的通用机打发票是增值税普通发票的一种,大多适合于小规模纳税人使用。

它其实是将增值税普通发票用机器打印出来,只是打印的机器有所不同。

通用机打发票也可以使用开票软件打印,多用于大型商场或超市。

比如说我们去超市便利店买东西,结账的时候会有小票开给你,那个小票就是通用机打发票。


发票的开具过程

发票的开具有三个过程:票种核定、申请金税盘和领购发票。


发票带来的负税

既然开了发票,就会带来一定的税负,主要会产生增值税、税金及附加、企业所得税。

增值税

现在开具的发票几乎都是增值税发票,因此,开发票会带来增值税。

在商品生产、流通的过程中,商品往往会产生新增价值。

比如说一件出厂价值100元的衣服,可能经过运输、流转,最后在商店里出售的价格是200元。

这多出的100元就是商品的增值,而这一部分价值的税收就是增值税。

增值税的税率在上文已经详细解说,这里就不再赘述了。


税金及附加

开出的发票也经常会带来税金及附加。

税金及附加包括企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

它的每一项的税率都不尽相同,但一般是增值税的12%。


企业所得税 

发票上记录了企业的营利,这时企业就需要交企业所得税。

企业所得税是企业和经营单位所营利的金额需要缴纳的税款,征税对象是纳税人的所得。

有6类组织属于纳税人的范围之内:

国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织

一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业及非居民企业的企业所得税是20%,而国家扶持的高新技术企业的企业所得税为15%。

小型微利企业要符合的条件:

工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。


如何分辨真假发票

上面讲到了开具发票会带来税负,有些企业及纳税人为了逃开这些税负会伪造发票。

伪造发票的发式通常有两种:(1)伪造假发票(2)发票是真的,但发票上所记录的交易情况是假的,这叫虚开发票。

第一种情况很好鉴别,通过发票的水印、印章、号码等都可以分辨。

例如,大部分假发票的水印图案都不清晰,凹凸感不强,上面的章不完全,字迹不完整。

号码连续,但日期相关甚远的发票也多为假发票。

除此之外,还可以通过电话查询、网上查询、到当地税务局查询等方式查询发票的真假。

而第二种情况比较难分辨,需要非常仔细地确认发票上信息的真假。

有很多发票上记录了交易关系,但交易的资金去向不明,并没有进入公账。

那么这笔交易很可能不是真实存在的,这就属于虚开发票。

另外,虚开的发票经常会出现客户往来关系单一,登记信息雷同,销售货物与经营范围大相径庭,登记地址为住宅性质的地址或者含糊不清,查无实处等情况。

一旦发现有这些疑点就要立刻查证。只要细心,就能分辨出哪些是虚开的发票。

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发票在财务工作中有着至关重要的作用,了解这些发票的知识能让你在财务工作中更加顺利,避免财务漏洞及因为发票问题带来的损失。


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