关于出纳工作的一点思考

在结算部实习了两个月，每天的工作就是埋头于开票、收付钱，跑银行等等琐碎的事情中。一直觉得自己对出纳工作缺乏一个宏观、深刻的认识。但是，作为一枚在圈外熏陶了那么久的机智的圈柚，我是不会善罢甘休的。

想起圈圈曾经提到的第一性原理，若要深刻了解一件事情一定要回归到它的本质。那么出纳的本质到底是什么呢？让我先从它名字拆解讲起。

出纳的“出”就是支出，“纳”就是收入的意思，概括来说，出纳就是管理企业资金、票据、有价证券（以下均简称资金）等进进出出的一项工作。

既然企业的资金在流进流出，那么说明这家企业也在发生着一定的经济活动。资金的流动反映的是企业经济活动的结果。

说到这里，又该引进了“凭证”这个词。凭证的英文是 supporting，意思是证据、依据。凭证在会计学科里又被称为会计凭证，指的是能够用来证明企业经济业务事项发生，明确经济责任，并据以登记会计账簿具有法律效力的书面证明。

打个比方，你去超市买东西，付完款之后，超市的收银员是不是给一张小票给你，这张小票就可以认为是一种凭证。证明你确实在超市里面消费了，并且还说明你消费了什么东西以及具体花费了多少钱。

同理，企业发生了经济业务，资金在流进流出，总要有凭证（证据）来证明企业是否真实地发生了经济业务、业务涉及的款项是多少、什么时间发生的、这项业务具体是什么等等。

根据上面提到的，很显然，出纳的工作离不开资金和凭证两个对象的参与。日常工作也主要是围绕这两个对象来展开的。

依据两个对象具有的特点，我们可以提出以下四个问题。

对于凭证：

问题一：会计凭证是否具备真实性？

问题二：依据凭证报销的费用是否具备合理性？

对于金钱：

问题一：资金流入流出的对象是否正确？

问题二：资金流入流出的数目是否正确？

至此，可以明白平常开支票、收据、增值税发票、对公业务结算申请书、打印费用报销单和收付款等时为什么一定要去反复核对信息的准确性，验证发票的真实性等等。为什么还要再增设专门的复核岗对其他岗位的工作进行复核？

所以，总的来说，目前接触到的出纳工作无非就是在反映它的两个职能：监督和收付。