2019个税最大变化

国税局讲座笔记分享

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个税最大变化：以“年”为单位计税

按【个人综合所得】纳税。

两种方式：单位预扣预缴（每月代扣）/自行申报（汇算清缴，在次年3-6月份办理）

【应纳税】=｛【个人综合所得】—【基本扣除】6万元 —【专项扣除】单位缴纳的养老保险公积金  —【专项附加】新的子女、房贷、赡养老人、继续教育、租金、医疗等 —【其他法定】｝X 适用年数据表

3.6万以下（合每月3000元）：税率3%

3.6万-14.4万（合每月3000-1.2万）税率10%

14.4万-30万（合每月1.2万-2.5万）税率20%

【子女教育】

学前：3岁当月-小学入学前的月份

学历：小学入学当月-博士研究生毕业

（含假期、休学、境外学习、离异子女、孩子外国籍）

每人每月1000元 （或夫妻自选各自500）

定好后1个纳税年度内不可调整，次年可调。

【住房贷款】

标准：首套房（以享受首套房贷利率为准）

每月1000元（240个月，即20年为限，提前还款不再享受了）

只能一方减扣

（如婚前各自有首套贷款，可以选择各扣500）

填表人=扣除人不一定等于贷款人（夫妻都可）

【住房租金】

前提：夫妻双方都没有住房，发生租金支出

按城市标准分类：直辖/省会：每月1500元

谁承租，谁扣减，需有合同/协议留存

此项优惠不与【住房贷款】兼得

【继续教育】

️境内的学历/学位的在职教育都可

400元/月（480月即四年为限）

同年度多个学习的不叠加

️职业资格、专业技术人员等继续教育：

每年3600元扣减，以发证日期为准，证书需留存

证书目录详见人社【2017年】67号文件。

注意：本科以下可以父母扣除。

️和️可以兼得。

【赡养父母】

仅限自己60岁以上父母（或失去子女的60岁以上外祖父母）

独生子女：每月2000元

多子女：平均/老人指定/分摊 每人限额1000元

享受到老人去世当年的年末

非独子女如有人去世，不能按独生子女享受

【大病医疗】

除去医保报销部分剩余的自负费用（医保目录范围）超过1.5万以上的，根据实扣（最高8万为限）

仅限本人，家庭成员及未成年人子女费用不可叠加。