会计资料全流程电子化、档案化管理将成为数字化时代的必然趋势

十四五规划今年是第一年，会计信息化——财务领域成为需要重点发展的板块，继九月份官方出台文件《会计改革与发展“十四五”规划纲要》，11月11日《会计信息化“十四五”规划(征求意见稿)》正式出台，部分内容如下：

为科学规划“十四五”时期(2021年至2025年)会计信息化工作，根据《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》有关精神，并结合正在起草的《会计改革与发展“十四五”规划纲要》有关要求，制定《会计信息化“十四五”规划》(以下简称规划)，指导国家机关、企业、事业单位、社会团体和其他组织(以下统称单位)应用会计数据标准，推进会计数字化转型，支撑会计职能拓展，扎实推动会计信息化工作向更高水平迈进。

(一)“十三五”时期会计信息化工作回顾。

1.会计信息化建设深入推进，支持会计工作转型升级。各单位积极推进会计信息化建设，部分单位已经或正在开展会计核算工作的集中处理，推动会计工作从传统核算型向现代管理型转变，为会计工作转型提供了坚实基础。单位内部控制嵌入信息系统的程度不断提升，为实施精准有效的财会监督奠定了基础。

2.业财融合程度进一步加强，提升单位经营管理水平。财务软件为单位会计核算工作提供了有力保障；企业资源计划(ERP)的普及为会计信息系统与业务信息系统融合奠定基础；新技术应用深度和广度的不断延展，促进了会计信息系统与业务信息系统的初步融合，有效提升了单位服务管理效能和经营管理水平。

3.信息化新技术得到广泛关注，推动会计工作创新发展。大数据、人工智能、移动互联、云计算、物联网、区块链等新技术在会计工作中得到广泛关注和普及，智能财务、财务共享等理念以及财务机器人等自动化工具得到应用，优化了会计数据的获取、加工方式以及会计机构的组织形式和会计人员的工作内容，积极推动了会计工作创新发展。

4.电子会计资料普遍推广，促进会计信息深度应用。企业会计准则通用分类标准持续修订完善，在国资监管、保险监管等领域有效实施；修订《会计档案管理办法》，出台电子会计凭证报销入账归档相关规定，消除了会计资料无纸化的政策障碍，电子会计资料普遍推广，初步降低了会计信息的生产、传输和存储成本，促进了会计信息的深度应用。

在会计信息化工作取得一定成效的同时，应当正视存在的问题和不足，主要表现在:会计信息化发展水平不均衡，部分单位会计信息系统仅满足传统会计核算需要，未能对业务和管理形成支撑和驱动；统一的会计数据标准缺失，制约了会计数字化转型进程，未能对财政工作、会计工作起到应有的支撑作用；对会计信息化相关数据资产和信息安全研究不够，会计信息化工作的创新发展受到制约；社会合力推进会计信息化的氛围不浓，会计信息化对会计职能拓展的支撑不够显著；会计信息化人才培养存在短板，进一步提升会计信息化水平的后劲不足。

(二)“十四五”时期会计信息化工作面临的形势与挑战。

1.经济社会数字化转型全面开启。随着大数据、人工智能、移动互联网、云计算、物联网、区块链等新技术创新迭代速度加快，经济社会数字化转型的全面开启，数字化应用场景对会计信息化实务和理论提出了新挑战，也提供了新机遇。部分单位尝试运用新技术推动会计工作数字化转型，然而在实践中普遍面临标准缺失、制度缺位、人才匮乏等问题。

2.单位业财融合需求更加迫切。业财融合与会计数字化转型相伴而生、相互促进，业务数据和财务数据的标准化是业财融合的基础。一方面，业务创新发展和新技术创新迭代不断提出更加深入的业财融合需求；另一方面，多数单位业财融合仍处于起步或局部应用阶段，需求较为迫切。

3.数据治理和数据资产日益重要。随着数字经济和数字社会发展，会计数据正在成为单位重要的数据资产(数据资产是相对于实物资产，以数据形式存在的一类资源，并非有关会计准则制度定义的“资产”)。通过将零散数据转变为标准化、结构化数据，形成数据资产，发挥会计数据的价值创造功能，是会计工作实现数字化转型的重要途径。单位财会部门主导或参与的数据治理日益普遍。然而会计数据资产的服务能力和可交易的会计数据产品仍相对匮乏，成为会计数字化转型的制约因素。

综上可知，目前会计资料无纸化、电子会计资料普遍化、运用自动化财务机器人等已经成为时代趋势，发票形式最终都会从纸质实体过渡到电子文件。

但是目前还存在许多问题，例如：电子会计资料管理的标准缺失、制度缺位、人才匮乏，以及零散资料的标准化、结构化过程举步维艰，是许多企业对此望而却步的理由。

iBox智能电子会计档案管理平台参照传统纸质档案的管理流程和会计档案管理新要求，结合RPA机器人，既可以完成发票采集、解析和管理流程，亦会提供电子会计资料归档方案，建立发票和记账凭证的勾稽关系。

通过将纸质票据电子化从而规范电子票据归档，使纸质会计档案管理平稳过渡到电子会计档案管理，帮助企业实现会计档案的无纸化、标准化、规范化和专业化管理。

▼发票管理：实现发票的解析、验真、查重和组成报销单功能，同时生成发票影像文件，提供这些发票的总览审核功能，为记账人员提供方便。

▼资料采集：从企业OA系统、财务系统等使用RPA或API接口将所有会计资料文件和元数据归集到iBox会计档案管理端。资料信息归集的同时，生成四性检测报告并将文件影像化，保留资料间的关联关系。

▼立卷归档：iBox提供自动归档和手动归档两种方式。自动归档在资料采集到iBox的时候自动根据规则进行归档并生成四性检测报告和记录；手动归档可由相关人员手动选择资料进行归档，资料采集和归档时分别生成一次四性检测报告和相关记录。资料归档后，不能再进行任何修改和删除操作，仅能检索、借阅和移交。

▼档案管理：主要由档案检索、档案借阅、档案移交和纸质档案装盒组成。用户将纸质档案线下装盒操作记录后，该资料在iBox中的影像文件和相关数据才会被认定为“可归档”或“已归档”状态，否则该资料一直为“无法归档”或“未归档”。

▼系统管理：主要为权限设置和账号管理部分，管理员的角色可以灵活设置其他角色的权限，从而保证不同人员对会计资料的操作程度。管理员亦可管理账号来禁用或者启用不同的用户。