新进程中如何筹划房产企业的税收

税收政策在房地产行业具有一般性和特殊性，我国房地产开发企业的税收优惠政策分布特征较为明显，主要是针对增值税、土地增值税、企业所得税税种的优惠政策。

常见的筹划办法有：1、价格转让法  2、成本（费用）调整法 3、税率差异筹  4、融资法  5、租赁法等。这样的方法在行业内很常见，但缺点是随着发展筹划空间也越来越小。

从企业角度看主要存在以下三方面税务问题

1、进项票不足，虚高毛利润；

2、费用票不足，虚高净利润；

3、股东分红（TEL：199）、股权溢价（2392），产生高额的（7790）个人所得税

 

房地产开发企业投资大、周期长、见效慢的特点，还面临着各种不可预期的风险，再加上不堪重负的税率，也增加了投资成本。因此，对于房地产开发企业适用的税收优惠政策就显得尤为重要。

税收优惠政策明确规定对入驻园区的企业给予以下扶持：

一、有限公司

1.在园区缴纳的增值税，财政以地方留存（50%）最高其中有50%---80%扶持给园区企业，扶持奖励周期是以月度兑现，。例如企业当月在园区缴纳200万增值税，地方留存100万，次月会最高80万奖励到公司，

2.在园区缴纳的企业所得税，企业以地方留存（40%）最高其中有50%---80% 扶持给园区企业，以200万为例，扶持给企业最高有64万。

注：另外纳税大户一事一议，给企业的扶持比例按照企业的税收调整，上不封顶！！

二、个人独资企业（小规模/一般纳税人均可）

1.所得税核定征收：2%

2.增值税：3%

3.综合税率：5%

注：小规模和一般纳税人可包干详情请电话联系

 

由于企业所得税是弹性比较大的税种同时结合企业的规模，这样会达到比较好的效果。关于企业所得税的筹划方法，具体分析如下：

1、利用税收优惠政策（最安全可靠）

国家在改革开放发展进程中为激活市场会出台一些相关行业税收优惠政策，地方政府为拉动经济也会出台相关的税收优惠政策，房地产行业合理合法的利用企业所得税享受地方留存50%-80%的财政扶持奖励优惠政策，

2、利用递延纳税期法

递延纳税期法是在合法、合理的前提下，纳税人员通过税法松紧度，延期缴纳企业所得税而节税的税务筹划方法，通过延期纳税可以起到增加流动资金量，加快资金周转，节省了利息，充分利用了货币资金价值带来的收益，增加的投资机会，增加了税后所得，起到了相对减负的作用。

3、利用会计处理办法

通过会计处理，使得当期会计所得大于应纳税所得，除此之外，财务部门应通过会计处理创造更多的递延项目，递长所得税的递延期限。