刘澔【300】第一条原则2020-12-14

第一条原则

​以现金为基础的经营原则

在近代会计学中，当收入和支出的实施发生时，就算有了收益和费用，计算入账。这叫作“发生主义”的会计处理方式。采用这种方法，实际的现金收支发生时，作为收益和费用，在会计上的认识不同的。

其结果，结算表上显示的盈亏数字的变动和实际的现金流动脱节，对经营者而言，就很难弄清楚经营和实态。

例如，报表上有利润，实际上不是以现金，而是以库存尚未到账的应收款等各种形态存在。

这样，就会发生决算虽然盈利，却又必须向银行借钱的情况。

经营的基础归根结底要靠手头的现金，不是会计报表上有的利润就可以安心了。经营企业必须经常考虑“赚到的钱哪里去了”，要增加手头的现金。

以现金的基础的经营原则可以给企业带来稳定。

在日本，有的经营者因为“票据没有贴现”四处奔走筹款，总算贴现了，就自以为经营很有本事。但总是为紧急筹款而奔走不停，像自行车一停就倒下一样，这样做至多不过是把亏本经营挽回收支平衡、不盈不亏的状态，​不可能让企业成长发展。

另外日本有很多经营者认为，靠银行贷款来快速扩张事业是个好办法，但俗话说，银行是“晴天借伞，雨天反而收伞​”。企业一旦有危机，银行就很无情​。因此企业必须在任何时候都要靠自己力量保证自己不挨雨淋，同时现代社会技术革新日新月异，很短时期内，事业环境就可能发生巨大变化，要在这样的背景下持续推进事业，就要将必须的资金，在必要的实践，投入研究开发和新设备​投资。

因此，经营者必须保留​充裕的自有资金，这样才能根据需要加以使用。

为达此目的，企业除了积累雄厚的内部留存外，别无他法，就是说，必须提高企业的自有资本的比例，这是衡量企业稳定性的​重要指标。

前面谈到，日本企业大多数倾向于银行借贷的方式经营企业，不是积累自己的利润，以自己的钱来经营，而是考虑​向银行借钱。他们认为，与其获利后缴税分红，不如借钱付利息反而能节税​，这样做好处多多。

但是，以借贷方式筹措资金，会受到市场利率、资金供需变动，以及政府、金融机构政策方针的影响，开拓新事业或扩大生产设备的投资，​往往因此而错失良机。

因此，创业后不久，我经营企业就下工夫尽量增加手头的现金​。其结果，不仅让京瓷成了具备收益体质的企业，而且很早就实现了​无贷款经营。

再则，努力实践以现金为基础的经营，身边有了充裕的资金，那么当新的商业机会来临时，就能果断出手，在推进新事业中占据优势。

可见，“以现金为基础的经营”不仅可以给企业经营带来稳定性，而且可以构筑企业持续发展的基盘​。所以，​这是一条基本原则。