XXX集团财务决策支持系统――财务分析指标（系列五）

财务决策支持中心是大型企业集团的财务决策支持机构，也是企业决策层的智囊团。在该机构中，必须具有完善的财务决策支持系统，该系统必须支持群体财务决策、分布式财务决策和智能财务决策，必须具有权威性，具有计划指标的确定及其执行的监督权，以及部门和个人的绩效评估与考核权。财务决策支持中心既有会计和财务方面的专家，又有来自企业内外部的各方面信息，包括市场信息、竞争对手信息、投资决策信息、筹资决策信息、成本决策信息、客户服务决策信息等，通过有关的信息系统和决策支持系统对这些信息进行加工处理，形成决策有用信息，在结合有关会计和财务专家经验的基础上，对某一财务决策主题给出解决方案 ，从而为决策者提供财务决策支持。

 

集团财务分析决策支持系统的总体目标：

Ø   集团能通过 Internet 对下属企业财务报表数据随时进行浏览、采集、加工、分析；

Ø   应用各种科学分析法对企业的各种综合财务数据进行分析；

Ø   对关键的财务指标能进行实时的排行、监控、显示和报警；

Ø   可以通过 Internet 查询下属企业的财务系统，即时监督、控制下属企业的经营活动。

 

财务分析具有哪些分析主题？

根据财务分析的目的和要求，在财务分析系统中主要确立了四大主题，分别是企业偿债能力分析、企业营运能力分析、企业获利能力分析、企业发展能力分析。这四个主题是财务分析的主要目标，财务分析的各种方法主要是围绕这四个主题进行的，它们是财务分析的精髓。但是财务分析决不仅仅局限于财务报表分析，还应该对科目、部门、项目、往来等进行分析，如销售费用占销售收入的百分比、应收账款占销售收入的百分比等等。不仅要对个别的财务指标进行分析，还要进行综合财务分析

 

以上各项宏观指标主要计算公式如下：

1．   财务结构分析：

a)          负债占资产比率：公式 = 负债总额 / 资产总额

b)          长期资金占固定资产比率：公式 = ( 股东权益净额 + 长期负债 ) / 固定资产净额

2．   偿债能力分析

a)          流动比率：公式 = 流动资产 / 流动负债

b)          速动比率：公式 = 速动资产 / 流动负债

c)          利息保障倍数：公式 = 所得税及利息费用前损益 / 本期利息支出

3．   运营能力分析

a)          应收帐款周转率：公式 = 销货净额 / 各期平均应收帐款余额

b)          存货周转率：公式 = 销货成本 / 平均存货额

c)          固定资产周转率：公式 = 销货净额 / 固定资产净额

d)          总资产周转率：公式 = 销货净额 / 资产总额

4．   获利能力分析

a)          资产报酬率：公式 = [ 税后损益 + 利息费用 * (1- 税率 )] / 平均资产总额

b)          股东权益报酬率：公式 = 税后损益 / 平均股东权益净额

c)          纯益率：公式 = 税后损益 / 销货净额

d)          营业利益占实收资本比率：公式 = 营业净利 / 实收资本额

e)          税前纯益占实收资本比率：公式 = 本期损益 / 实收资本额

 

当然这些指标是财务决策支持战略层面上的指标，具体的实现有赖于用友财务系统所支撑的数据，有待进一步研究。