理财与节税

近日，崔先生揭发艺人「阴阳合同」的事件沸沸扬扬，众人也津津乐道，特别是那几千万的收入，羡慕者有之，恨恶者有之。

因为崔先生出示的合同都打了马赛克，所以看不到合同细节，但可以看的出一份是「策划服务合同」，另一份可能是「聘用合同」。

作为劳动大军的一员，我们的柜子里都有聘用合同，当雇主根据聘用合同给我们支付工资，扣除社保，同时会代扣代缴一笔个人所得税。

前几天和银行的一个朋友聊天，她就向我抱怨，说从内资银行跳槽到外资银行，合同上的工资是涨了一截，到手却差不多。

为什么呢？因为工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。所以假设那位朋友原来的工资是55000元/月（不算社保），需要纳税（55000-3500）x30%-2755=12695元，到手工资42305元。现在工资提高到60000，需要纳税（60000-3500）x35%-5505=14270元，到手工资45730元，工资提高了5000元，实际却只多拿了3425元，因为她的税率从30%升高到了35%。

如今一些企业高管，年薪百万，假设每个月10万元，那么每月的税就要近3万元，拿到手只剩下70%。

理财，要理财得先有财，所以「开源节流」很重要。如果收入高，或者是斜杠青年，既有工资收入，还有稿费收入，演讲收入等等，那么节税就是一种重要的节流。

范女士为什么会在一部电影里签两份合同？除去现金付款不谈，她也是在用合法的方式节税。

比如她控股的有无锡美涛佳艺影视文化工作室、美涛佳艺（上海）影视文化工作室、背景美丽宫文化交流有限公司、无锡爱美神影视文化有限公司。她成立这么多公司，就是因为通过她的公司来和影视公司签合同，能够节税。

如果是1000万的片酬，如果直接是个人和影视公司签，那么就是按照「劳务报酬所得」来征税，税率是40%，应纳税319.3万元，税后收入680.7万元，只剩下不到70%。

但如何这1000万是有限公司和影视公司签，用策划服务费的方式，那么要缴纳增值税和企业所得税。增值税及附加税率共3.33%，企业所得税率25%，但因为是按利润的25%来计算，即使成本为0，一共也只需要交纳28.33%的税，低于用个人形式交纳的税。假设企业有800万的成本，那么最后只需要交83.3万的税，到手916.7万元。

成立公司节税，是第一步。其实公司还有很多种，比如范女士就成立了有限责任公司和无限责任公司，比如个人独资企业，他们的税率是不同的，后者是按5%-35%的超额累进税率，但这也是利润部分的5%-35%，所交的税比个人形式要少的太多。

这只是最基础的节税，还有一种节税叫做「低税区节税」。部分落后地区的企业，所以会给予税收优惠，这也是为什么你看看完电影后常常看到一大堆「霍尔果斯」影视公司、工作室的原因。因为霍尔果斯的税收政策非常优厚，比如新注册公司享受五年内企业所得税全免等等。

一个是个人交30%的税，一个是公司交3.33%的税，你选哪种？当然是后者。

当然，成立公司是有成本的，即使是个人独资公司，你无需聘用财务人员给你做账，但每年银行公司户的网银等费用也需要几千元。再加上每月报税、每年工商年检，都需要很多时间成本，所以只有纳税额度高的人才有这样的动力。

有人会抱怨，说富人不交税，税都是工薪阶层交，有一定道理。但并非是工薪阶层没有节税的手段，没有人禁止你到霍尔果斯开公司，关键是收入不够高，开公司的成本都比节省的税多了。

其实工薪阶层并非没有低成本的节税手段，那就是年终奖。

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

比如年终奖最低一档的税率是3%，那么18000元的年终奖，只要按3%只要交540元所得税。如果你没有年终奖，将一部分平时工资放在年终一次性发放，就是一种节税的手段。

只要你足够重要，你的老板会同意的。