day29 解读现金流量表（上）

学习了前面的内容，我们知道了看财报不能只看特定的科目或者只看一张财报。必须把三大财报放在一起，综合立体的看才能看出财报的真实性和完整性的关联性

利润表是推估的概念，资产负债表是某一天定量的概念，所以需要加入第三张报表：现金流量表

可以说：现金流量表是一张生死攸关的报表，因为对于一家企业来说，钱一定是最重要的，没有获利可以运营很久，但没有现金几天就死翘翘。 

我们将花两天的时间对“现金流量表”进行解读。 

一、概念

现金流量表是一张现金进进去去的报表：

只要有任何流入公司，在现金流量表上就会以正值表示：

如果现金从公司流出到其他的地方，在现金流量表上就会以负值表示。

如果现金从公司流出到其他地方，在现金流量表上就会以负值表示。

现金流量表，只有三类，分别是营业活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量

如果家里缺钱，你会想什么办法？

可能是三条路：（1）缩衣节食（2）变卖家产（3）向亲朋好友借钱

缺钱，老板如何做？（1）低价促销，减薪裁员，降低成本，提高收入

（2）追回下游应收账款、存货周转率、出售公司各种设备和厂房

（3）拖欠上游的应付账款】找银行借款、找股东增资

营业cf：真赚钱 （正数） 没赚钱（负数）

投资cf： 卖资产还现金投资赚钱  （正数）   看好公司（负数）

筹资cf: 对外找钱成功（正数）   减资（负数）

二、现金流量表总结

1、公司有没有真正的现金？

2、获利含金量是否大于100%？

3、公司的ocf 是否大于固定资产？

4、ocf和ni趋势是否一致？