一本书读懂财报读书笔记——现金流量表

现金流量表的本质

在看这张表之前，我们先理解一个概念“现金流”。

现金流分为两个方向，即流入（企业收到钱）和流出（企业付出钱）。所以现金流量表就是描述企业收付钱的情况，这个跟咱们自己记流水账类似。

不过两者之间还是有所区别的，现金流量表对现金流进行了三种经济活动的分类，即经营、投资、融资。很熟悉对不对？第一次讲资产负债表的时候说过企业一辈子做的三件事情就是这些。而现金流量表就是用来描述这三件事情在金钱上的流入和流出的。

对于个人而言，我拿到工资（经营活动现金流入），拿着工资买日常用品（经营活动现金流出）。

某一天买了房子和车子（投资活动现金流出），过了若干年后我把房子和车子卖掉了获得一笔钱（投资活动现金流入）。

买的房子和车子是贷款来的钱（融资活动现金流入），最终我还本付息了（融资活动现金流出）。

日常生活中，我们的流水账也能像现金流量表一样分成这三类。

企业的现金流入和流出

在经营活动中，产品销售、退税都属于现金流入；采购原材料、支付员工工资、缴税这些都属于现金流出。

在投资活动中，无论对内投资还是对外投资都属于现金流出；相对应的变卖资产和投资收益都属于现金流入。

在融资活动中，债务和股权融资时都是现金流入；还本付息或者股东分红那就属于现金流出了。值得一提的是，融资活动中有一个特殊项——租赁，分为经营性租赁和融资性租赁，在会计眼中就是分期付款的购买行为，所以算作现金流出。

现金流量表结构

现金流量表的意义

现金对于企业来说就跟我们人身上的血一样，一个健康的企业和入不敷出的企业可能在净现金流的数值上是一样的，但从现金流量表中我们可以看出那些是经营活动带来的现金流入，哪些是融资活动带来的现金流入，也就是通常我们所说的这家企业有没有“造血功能”了。对于现金的来龙去脉能够透明的展示出来，这是现金流量表的重大意义。

现金流量表的产生

还记得上篇文章说的一个新企业的13项经济活动吗？我们来看看这家企业的现金流量表。

企业具体现金流量表

这里我们看出来了，企业的经营性业务现金流是-500万元，那么之前在资产负债表中看还觉得这家企业算是新公司里面利润率高出10%的，现金流量表就暴露出来了企业的问题，这家企业的造血功能是坏的，典型的入不敷出。

个人应用

今天展示的现金流量表，完全可以用excel表格自己做一份，用来记录自己的现金流。这样我们就能更清楚的了解到自己的钱到底怎么花的了。由于我个人平时主要用支付宝，支付宝里面每个月都会有账单产生，但这仅限于支付宝一个支付系统，而且是没有对于现金流入流出进行属性归类的。我们可以通过表格，把日常生活中的各种流入流出按照三种类型分类，把微信、支付宝、信用卡、借记卡、现金等所有有关现金流的数据一并记录下来。自己是过的好好的，还是入不敷出就一目了然了。