0826 分录

1，销售商品，原材料
借：主营业务成本
存货跌价准备
贷：库存商品，原材料
2.生产领用包装物：
借：制造费用
贷：周转材料--包装物
销售商品，不单独计价的包装物
借：销售费用
贷：周转材料--包装物
单独计价
借：其他业务成本
贷：周转材料--包装物
3.存货跌价准备的计提与转回
借：资产减值损失
贷：存货跌价准备
借：存货跌价准备
贷：资产减值损失
4.购入固定资产（不需安装）
借：固定资产
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
需要安装
借：在建工程
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款，应付职工薪酬等
借：固定资产
贷：在建工程
5.分期付款购买，具有融资性质
借：固定资产
未确认融资费用
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：长期应付款
银行存款
借：财务费用
贷：未确认融资费用
借：长期应付款
贷：银行存款
6.借：在建工程（安装期间）
贷：未确认融资费用
7.购入工程物资：
借：工程物资
应交税费--应交增值税（进项税额）
-- 待抵扣进项税额
贷：银行存款
借：在建工程
贷：工程物资
原材料
库存商品
应付职工薪酬
制造费用
长期借款--应计利息
应付利息
8.工程物资盘亏盘盈，区分建设期间和完工后
建设期间
借：在建工程
贷：工程物资
完工后
借：营业外支出
贷：工程物资
9.安全生产费
提取
借：生产成本，制造费用
贷：专项储备
费用性支出，直接冲减
借：专项储备
贷：银行存款
形成固定资产
借：在建工程
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
借：固定资产
贷：在建工程

借：专项储备

###贷：累计折旧

10.弃置费用
借：固定资产
贷：在建工程
预计负债
借：财务费用
贷：预计负债
借：预计负债
贷：银行存款
11.固定资产减值
借：资产减值损失
贷：固定资产减值准备
12.固定资产处置
借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
借：银行存款
营业外支出
贷：固定资产清理
应交税费--应交增值税（销项税额）
营业外收入
13.分期购买无形资产
借：无形资产
应交税费--应交增值税（进项税额）
未确认融资费用
贷：长期应付款
银行存款
借：财务费用
贷：未确认融资费用
借：长期应付款
贷：银行存款
14.自行研发无形资产
借：研发支出--费用花支出
--资本化支出
贷：银行存款
借：管理费用
贷：研发支出--费用化支出
借：无形资产
贷：研发支出--资本化支出
15.投资性房地产，后续支出
资本化（成本模式）
借：投资性房地产--在建
投资性房地产累计折旧
投资性房地产减值准备
贷：投资性房地产
（公允减值）
借：投资性房地产--在建
--公允价值变动
贷：投资性房地产--成本
费用化支出
借：其他业务成本
贷：银行存款
16.成本模式
借：其他业务成本
贷：投资性房地产累计折旧
借：资产减值损失
贷：投资性房地产减值准备
借：银行存款
贷：其他业务收入
借：其他业务成本
投资性房地产累计折旧
投资性房地产减值准备
贷：投资性房地产
公允价值模式
借：投资性房地产--公允价值变动
贷：公允价值变动损益
借：其他业务成本
贷：投资性房地产--成本
-- 公允价值变动
借：其他综合收益
贷：其他业务成本
借：公允价值变动损益
贷：其他业务成本
17.投资性房地产转换
成本模式
投转非
借：固定资产
投资性房地产减值准备
投资性房地产累计折旧
贷：投资性房地产
累计折旧
固定资产减值准备
借：开发产品
投资性房地产累计折旧
投资性房地产减值准备
贷：投资性房地产
非转投
借：投资性房地产
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
投资性房地产累计折旧
投资性房地产减值准备
借：投资性房地产
存货跌价准备
贷：开发产品
18.公允价值模式计量，转换
投转非
借：固定资产，无形资产，开发产品
贷：投资性房地产--成本
--公允价值变动
公允价值变动损益
非转投
借：投资性房地产
累计折旧
固定资产减值准备
公允价值变动损益
贷：固定资产
其他综合收益
借：投资性房地产--成本
存货跌价准备
公允价值变动损益
贷：开发产品
其他综合收益
19.成本模式变公允价值模式
借：投资性房地产--成本
投资性房地产累计折旧
投资性房地产减值准备
贷：投资性房地产
利润分配--未分配利润
盈余公积
20.交易性金融资产
（取得）
借：交易性金融资产--成本
投资收益
应收股利
应收利息
贷：银行存款
（持有）
借：交易性金融资产--公允价值变动
贷：公允价值变动损益
借：应收股利
应收利息
贷：投资收益
（出售）
借：银行存款
贷：交易性金融资产--成本
--公允价值变动
投资收益
借：公允价值变动损益
贷：投资收益
21.持有至到期投资
（取得）
借：持有至到期投资--成本
--利息调整
--应计利息
应收利息
贷：银行存款
（后续）
借：应收利息
持有至到期投资--应收利息
贷：投资收益
持有至到期投资--利息调整
借：资产减值损失
贷：持有至到期投资减值准备
（转换）
借：可供出售金融资产
持有至到期投资减值准备
贷：持有至到期投资
其他综合收益
（处置）
借：银行存款
持有至到期投资减值准备
贷：持有至到期投资
投资收益
22.可供出售金融资产
（取得）j
借：可供出售金融资产--成本
--利息调整
应收股利，应收利息
贷：银行存款
（持有）
借：应收利息
可供出售金融资产--应计利息
贷：投资收益
可供出售金融资产--利息调整
借：可供出售金融资产--公允价值变动
贷：其他综合收益
借：应收股利
贷：投资收益
（减值）
借：资产减值损失
贷：其他综合收益
可供出售金融资产--公允价值变动
转回
借：可供出售金融资产--公允价值变动
贷：资产减值损失
借：可供出售金融资产--公允价值变动
贷：其他综合收益
（处置）
借：银行存款
贷：可供出售金融资产
投资收益
借：其他综合收益
贷：投资收益
23.一般公司债券
借：银行存款
贷：应付债券--面值
--利息调整
借：在建工程，制造费用，财务费用
应付债券--利息调整
贷：应付利息
应付债券--应计利息
借：应付债券--面值
--应计利息
应计利息
贷：银行存款
24.可转换公司债券
（发行）
借：银行存款
应付债券--可转换公司债券（利息调整）
贷：应付债券--可转换公司债券（面值）
其他权益工具
借：在建工程，制造费用，财务费用
应付债券--可转换公司债券（利息调整）
贷：应付利息
应付债券--可转换公司债券（应计利息）
（转股）
借：应付债券--可转换公司债券（账面余额）
其他权益工具
应付利息
贷：股本
资本公积--股本溢价
25.非货币福利（自产产品发放）
借：生产成本，管理费用，在建工程，研发支出
贷：应付职工薪酬--非货币性福利
借：应付职工薪酬--非货币性福利
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品

（外购商品发放）
借：库存商品
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
借：生产成本，管理费用，在建工程，研发支出
贷：应付职工薪酬--非货币性福利
借：应付职工薪酬--非货币性福利
贷：库存商品
应交税费--应交增值税（进项税额转出）

（自有房屋提供给职工）
借：管理费用
贷：应付职工薪酬--非货币性福利
借：应付职工薪酬--非货币性福利
贷：累计折旧

（租赁房屋给职工）
借：管理费用
贷：应付职工薪酬--非货币性福利
借：应付职工薪酬--非货币性福利
贷：其他应付款

（支付补贴的商品或者服务）
借：固定资产
贷：银行存款
借；银行存款
长期待摊费用
贷：固定资产
借：管理费用
贷：应付职工薪酬--非货币性福利
借：应付职工薪酬--非货币性福利
贷：长期待摊费用
26.债务重组
债务人的会计处理
借：应付账款
贷：银行存款
营业外收入--债务重组利得

借：应付账款
贷：股本（实收资本）
资本公积--股本溢价
营业外收入--债务重组利得

借：应付账款
贷：应付账款--债务重组
预计负债
营业外收入--债务重组利得

债权人账务处理
借：银行存款
坏账准备
营业外支出--债务重组损失
贷：应收账款
资产减值损失

借：长期股权投资
坏账准备
营业外支出--债务重组损失
贷：应收账款
资产减值损失

借：应收账款--债务重组
坏账准备
营业外支出--债务重组损失
贷：应收账款
资产减值损失