公司年会费用处理总结

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最近，各大公司都在准备年会，租个酒席会场摆上几十甚至上百桌的酒席，邀请员工和重要客户等，现场进行颁奖和抽奖等等是最寻常的情景。应对年会，老财务们总结出来了，财务同仁们按照以下这份清单来入账，年会的财务处理就基本八九不离十啦。

如果，当老板准备了20把扫帚当做年会3等奖时：

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员工：别生气别生气……老板肯定是希望我们在新的一年里，扫掉一切坏运气……

财务：啧啧啧……明明去年利润翻倍，老板可真会省成本（瞬间get到生存之道）！

好了以上均属调侃ing，咱言归正传哈！l

这部分估计是财务们最头疼的了，因为涉及到个税处理。但其实也就分3种情况对号入座就行了：

01

个税免征的情况

在企业销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品的前提下：

1）如果你所在的企业是通过价格折扣、折让的方式，向个人销售商品（产品）或者提供服务的；

2）如果你所在的企业在向个人销售商品（产品）或者提供服务的同时，还给予各项免费赠品，比如赠送某东购物卡、话费充值卡、充话费送手机等；

3）如果你所在的企业对累积消费达到一定额度的个人，按消费积分反馈礼品时；

都可免征个人所得税。

02

个税可由公司代扣代缴情形

1)企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品；

2)企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品；

3)企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会；

以上3种情况对个人取得的礼品或获奖所得，前2种可按照“其他所得”项目，第3种情况按照“偶然所得”项目，都可全额适用20%的税率缴纳个税。

03

按商品价值确定个税

1）当企业赠送的礼品是自产产品（服务）时，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；

2）当企业赠送的礼品是外购商品（服务）时，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

还有场地租赁费、餐费、奖品、赠送现金、消费券、物品、服务、住宿费等各种五花八门的费用分别该怎么入账！

公司员工住宿费与邀请来宾住宿费如何处理，取得专票能从销项中抵扣吗？

这是很多朋友在问的问题：

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关于场地租赁，一般让对方开具会务费发票，记入会务费科目即可。

年会发生的餐费，和场地租赁费一样索取会务费发票入账即可。但如果没有相关发票，就要记入相关福利费。

这2种情况不能抵扣进项税额：

1）企业年会发生的内部员工住宿费（即使是属于福利费性质，即使取得了专票，一样行不通）；

2）企业年会发生的邀请来宾住宿费（属于业务招待费性质，即使取得专票也没用）

可以抵扣的情况有1种：

企业正常的工作会议（如年终总结会）发生的住宿费，属于会议费支出，发生的住宿费，取得专票认证后，可以按规定抵扣进项税额。

当然，你还要附上会议通知、工作会议主题、签到表、现场照片与影像等证明资料，不然也很难抵扣呢。

年会就只是吃吃喝喝拿奖品吗？恐怕你想错了！

现在很多公司呐，年终总结会议也成为了年会的 “重磅节目”之一。在会议中，相应的也会出现会议费用这方面的资金，这些会议费用该纳入哪里、怎么处理呢？

建议：项目部的会议费和住宿费应计入开发间接费。

01

如果你的企业租用综合性酒店，即住宿、就餐、会议均在一个酒店，会议结束由酒店统一开具会议费发票即可。

会计处理：

管理费用——会议费“或”销售费用——会议费“核算

税务处理：

一般可以全额扣除（发生的餐费支出不得抵扣进项税额）

02

如果你的企业有自己的会议厅，开会在本企业进行，与会人员的住宿与餐费由宾馆承担，会议结束，宾馆开具住宿费发票，饭店开具餐费发票。

会计处理：

住宿费：管理费用——差旅费“或”销售费用——差旅费“核算。

餐费：管理费用—业务招待费

税务处理：

分别按差旅费和业务招待费规定扣除。

03

如果你的企业的会议室、职工住宿、职工就餐分不同地点，分别取得会议费、住宿费、餐费发票。

会计处理：

会议费：管理费用——会议费“或”销售费用——会议费“核算

住宿费：管理费用——差旅费“或”销售费用——差旅费“核算

餐费：管理费用—业务招待费

税务处理：

分别按会议费、差旅费和业务招待费规定扣除。

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