银行资产负债表-分科目详细解释

1. 最高安全等级资产：

1. 现金：银行为满足储户取款需求，需持有部分现金，持有现金风险几乎为0，但是现金资产也不产生收益。
2. 存放中央银行款项：这些资产比现金更安全，存放在央行是为了满足监管需要，和“存款准备金率”有关，对银行来说，存放在央行的资金越少越好，一是存放央行的钱少，自己可以放贷出去的资金多，二是存放央行的资金利率比较低（1.5%左右）。

1. 次高安全等级资产：

1. 存放同业及其他金融机构存款：是存放在别家银行、其他金融机构（包括信托、保险、基金、证券、期货、财务公司等）的资金，因为金融机构的信用等级高于一般企业和个人，所以这些资产高于一般贷款等资产。
2. 拆出资金：也叫拆放同业，跟上一项差不多，也是把钱存放在金融机构，但是安全等级更高，因为拆出资金通常需要对拆入的金融机构进行授信，或以票据进行质押，而存放同业不需要。
3. 买入返售金融资金：银行（买入方）与资金需求方（其他银行或金融机构）签订协议，买入对方的资产，同时约定对方在某个时间将这些资产再加价买回去，加价部分等于利息。买入返售金融资金也可以再转让给第三方。

1. 较低安全等级资产：

1. 贷款和垫款：垫款是指银行因某些业务而为企业垫付的款项。贷款安全性较低，容易产生不良资产。

1. 较为复杂的资产项目：

1. 应收利息：指应该挂在账上，但还没有实际收到的利息。
2. 衍生金融资产：包括利率、货币衍生工具等，主要为了满足外汇等中间业务的需要。
3. 债券资产:银行可以投资债券，但是资产负债表上找不到债券，因为债券被归入了“以公允价值计量其其变动计入当期损益的金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”、“应收款项类投资”四项资产中。
4. 应收款项投资：主要是非标债权，包括保险、券商或基金公司的资产管理计划、非上市债券、信托受益权，其他银行发行的理财产品等。

1. 其他资产项目：

1. 贵金属：银行库存了一些金银铂等贵金属，主要是以赚取手续费为主。
2. 长期股权投资：主要包括旗下子公司、合营公司、联营公司。
3. 固定资产：与非银行企业一样，包括银行自有的土地、房地产、电子设备等。
4. 在建工程：还没有完工的固定资产，一般不列在资产表内。
5. 无形资产：主要包括土地使用权、软件等。
6. 商誉：会计上的商誉不是指商业信誉，而是收购其他公司付出的溢价。
7. 递延所得税：就是未来预计可以用来抵税的资产
   

1. 向中央银行借款-兴业银行明明在央行存了3959.32亿元，为何还要向央行借1318.49亿元？其实这里的“向中央银行借款”，它并不一定是银行缺钱，此处央行的主动性更高。它相当于央行发放的高能货币，主要是调节金融货币市场的短期流动性。
2. “同业和其他金融机构存放款项”“拆入资金”“卖出回购金融资产款”，这三项通常被投资者称作“同业负债”。 同业负债与存款相比，其主要优点是可以快速大幅地增长，且耗费的业务及管理费较少；缺点则是利率成本较高—既然这些同业金融机构愿意将钱借出，那么在利率条件上它们已经考虑过自身所耗费的业务及管理费。
3. 吸收存款（客户存款）-存款是银行最重要的负债之一。
4. 应付利息-暂时未付给客户的利息。
5. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债-资产价格会变动所以才有公允价值，为何这里的负债也会变化，难不成欠下的负债还能少还？其实很好理解，主要是因为这些负债短期内可以赎回，且在资本市场上有报价。比如某企业的债券100元/张，并且约定企业可以随时赎回该债券。那么当该债券在市场上以90元/张交易时，企业负债的公允价值就是90元/张。
6. 衍生金融负债-结合衍生金融资产理解。
7. 应付债券-银行发行的债券
8. 应付职工薪酬、应交税费-按字面意思理解即可。
9. 递延所得税负债-与递延所得税资产的概念对应，即按照自己账目核算缴税权责已经发生，但税务局还没来收的税款。有的银行将递延所得税资产和负债分别列出（如招商银行、中信银行）；也有的银行则只将两者相抵后的净额列在递延所得税资产中（如兴业银行），而负债表中则找不到“递延所得税负债”。
10. 其他负债-都是些杂项，多数情况下可以忽略。

1. 股本-即上市公司发行股份的数量。对于目前上市的16家A股银行来说，股票的面值都是1元。这里兴业银行的股本是207.7亿元，等同于有207.7亿股。许多投资者喜欢在财经网站或软件里查看每股收益、每股净资产、市盈率等数据。但这种查阅方法只适合初筛股票，记住买入股票前还要再手动算一次。比较常用的计算有：

                           每股收益=归属于本行股东的净利润÷股本

                           每股净资产=归属于本行股东权益合计÷股本

          有时以上两个公式计算出来的结果，跟财务报表中列示的结果不一致。这是为什么？主要原因是在报表期间，出现了增   发、配股，以及转增股本、分红股等情形。报表列示的每股收益、每股净资产等数据，股本数是采用加权方法计算的，这会使实际数据失真。而以上两个公式的计算所得数据，为股权摊薄后的结果。如果遇到年初与年末股本数不相等时，记得把财务数据摘出来手动算一次。

1. 资本公积-主要由接受捐赠、溢价发行股本以及法定财产重估增值等原因造成。
2. 其他综合收益-银行的这个项目，主要来源于债券投资，其次是少量的外汇等业务。
3. 盈余公积、一般风险准备-《公司法》第167条规定须从净利润中提取10%作为盈余公积，盈余公积累计额为公司注册资本（就是上面的“股本”科目）的百分之五十以上的，可以不再提取（要提也不拦着你）。至于一般风险准备，指的是为增强金融企业风险抵御能力而设定的准备金。只需知道它们的作用主要是限制分红，意思是银行你赚了那么多钱不能全部分红，得提取一部分留着扩大经营规模（盈余公积），防范以后的金融风险（一般风险准备）！
4. 未分配利润-没有分配给股东的利润，它也是银行净资产的一部分。
5. 归属于母公司股东权益合计-反映公司集团的所有者权益中归属于母公司所有者权益的部分。
6. 少数股东权益-反映非全资子公司的所有者权益中属于少数股东享有的份额，即不属于母公司的份额。
7. 优先股-已发行优先股的银行，有两类股东：普通股股东和优先股股东。目前为止，普通散户还没办法买到银行的优先股，像我们买了银行股股票的，属于普通股股东。我们作为普通股的买家，要把优先股剔除出去再计算。这里兴业银行的每股收益、每股净资产（摊薄后）计算方法略有不同：

                     每股收益=归属于母公司普通股股东的当年净利润÷股本=52,703÷19052=2.77元

                     每股净资产=（归属于母公司股东权益合计-其他权益工具优先股）÷股本=（350129-25905）÷19052=17.02元