曼昆经济学第十二章 税制的设计

关键概念

• 预算赤字：政府支出大于政府收入
• 预算盈余：政府收入大于政府支出
• 平均税率：支付的总税收除以总收入
• 边际税率：增加一美元收入所支付的额外税收
• 定额税：对每个人等量征收的税收
• 收益原则：认为人们应该从政府服务中得到的利益来纳税的思想
• 支付能力原则：认为应该根据一个人可以承受的负担来对这个人收税的思想
• 纵向平等：主张支付能力更强的纳税人应该缴纳更多税收的思想（仅考虑收入）
• 横向平等：主张有相似支付能力的纳税人应该缴纳等量税收的思想（考虑到收入和家庭支出）
• 累退税：高收入纳税人缴纳的税收在收入中的比例低于低收入纳税人的这一比例
• 累进税：高收入纳税人缴纳的税收在收入中的比例高于低收入纳税人的这一比例

内容提要

1. 税制的效率是指它给纳税人带来的成本。除了资源从纳税人向政府转移，税收还有两种成本：第一种是由于税收改变了激励、扭曲了资源配置而带来的无谓损失。第二种是遵从税法的管理负担。
2. 如果一种税制能以对纳税人来说较低的成本筹集到等量的收入，这种税制就比另一种更有效率。
3. 税制的平等设计税收负担是否公平地在个人之间进行分配。根据收益原则，人们根据他们从政府得到的收益来纳税是公平的。根据支付能力原则，人们根据他们承受财务负担的能力来纳税是公平的。当评价税制的平等性时，记住从税收归宿研究得出的一条结论是很重要的：税收负担的分配与税单的分配并不相同
4. 当考虑税率的变动时，决策者经常面临效率与平等之间的取舍。大多数关于税收政策争论的产生是因为人们对这两个目标的关注不同。