2020-04-29

【税务透视】全球四大会计事务所强力推荐的企业免税机会

Smartstrategy Financial  今天

根据全球四大会计事务所德勤Deloitte最新建议：公司拥有人寿保险是千载难逢的机会："Corporate owned insurance — Opportunities to die for." 那我们来看看，公司保险对企业主来说为什么是如此难得的机会？

从加拿大所得税法的角度来看，储蓄人寿保险具有巨大吸引力的原因在于：随保单的投资所产生的收益在保单里的增长是免税的，对财富积累有极大帮助。加拿大税法规定了储蓄人寿保险单内的收益无需纳入所得税，使得保险合约的投资收益可以免税增长。在几乎所有情况下，人寿保险公司都将确保该保险合同是免税保单。如果保单持有人持有保单直至去世，获得的赔付包括持有期间的所有投资收益都将获得免税。如果保单在去世前被兑现，则投资收益中的一部分可能将被征税。相对于一般投资而言，储蓄人寿保险拥有投资收益免税增长，死亡赔偿完全免税等优势，这是无可替代的理财工具。

为什么公司拥有的人寿保险比以往更具吸引力？在2018年联邦预算中，联邦政府提议限制对小型企业的税率优惠使用权限。该限制将适用于加拿大人控制的私营公司（CCPC），一旦公司在上一年获得了$50,000加元以上的被动投资收入，每增加$1加元的投资收益，将以$5加元的数额逐步抵消$500,000加元的联邦小型企业优惠税率额度。当上一年的被动投资收入达到$150,000时，将完全抵消掉小型企业优惠税率额度，所有盈利将按正常公司税率26%缴纳。该税法已于2019年1月1日正式生效。

根据新税法规则，免税储蓄人寿保单里获得的投资收益不被视为投资收益。因此，通过免税人寿保险获得的投资收益不会影响CCPC小企业税率优惠额度抵扣的能力，并且可以成为帮助您积累财富，规划退休的理想工具。

公司拥有人寿保险的税务优惠，需要将公司指定为受益人和保单所有人，并将股东指定为被保险人。

首先，对于企业主来说，用公司税后的钱来支付保费，相对于用个人税后的钱来支付保费，其资金成本一般会低很多。通过公司直接将利润留存投入储蓄人寿保险，比公司通过工资或者派发股息的方式给企业主来安排个人保险，要节省相当可观的税务成本。

其次，公司拥有的人寿保险单里的投资是复利免税增长的，它可以获得更快的资产积累。如果企业有闲置的利润留存资金，并希望这些资金能够长期积累增长成为退休规划，财富传承的一部分，储蓄人寿保险计划是一种非常有吸引力的财务工具。

如前所述，由于新公司税法规定个人公司的被动投资收入数额直接影响企业的低税率优惠，因此通过储蓄人寿保险来实现财富积累的选择会越来越受欢迎。

更重要的是，公司拥有的人寿保险在受保人去世的时候所获得的保险赔偿，包括投资收益，在公司层面都将免税。公司获取的保险赔偿扣除调整后的保险成本(比例很小，一定年限后是零)，剩余部分全部进入公司免税的资本红利账户，股东和家人可以免税获得这部分保险赔偿，从而实现了公司资产的免税转移和传承。

总体而言，在公司内拥有人寿保险有税收优惠，积累财富并以税收优惠方式将财富转移给家庭成员等优势。但是，随着联邦政府因疫情捉襟见肘，这些千载难逢的税务优惠能否持续尚未可知。我们建议您及时咨询智赢金融的保险顾问和财税专业人士，他们会为您提供最专业和最适合您的相关建议。